2012年2月22日，中國注冊會計(jì)師協(xié)會分別約談大華和中磊2家證券資格會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所承接的創(chuàng)業(yè)板公司審計(jì)項(xiàng)目2012年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

本次約談以“媒體廣泛關(guān)注的創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，提醒事務(wù)所密切關(guān)注當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及資本市場的變化，充分考慮業(yè)績壓力對被審計(jì)單位可能造成的影響，恰當(dāng)應(yīng)對管理層可能舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)事務(wù)所的主任會計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2012年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊會計(jì)師接受約談。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，2012年,數(shù)家創(chuàng)業(yè)板上市公司涉嫌財(cái)務(wù)造假的報(bào)道引起了社會廣泛關(guān)注，證監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)介入調(diào)查，與之相關(guān)的事務(wù)所和注冊會計(jì)師也遭到質(zhì)疑，須引起全行業(yè)的高度重視。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，在年報(bào)審計(jì)期間，事務(wù)所要舉一反三，充分識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，有針對性地設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，對高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施全程監(jiān)控，并及時關(guān)注媒體報(bào)道，做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作。一是要認(rèn)真評估上市公司管理層和治理層的誠信，以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性，對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)始終保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。二是全面考慮上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析上市公司可能存在的舞弊動機(jī)和舞弊領(lǐng)域，充分識別因管理層舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，重視對收入確認(rèn)的真實(shí)性和合規(guī)性審查，關(guān)注收入異常增長情況，警惕變相輸出現(xiàn)金流并回流為虛假銷售的情況。三是要有針對性地設(shè)計(jì)審計(jì)程序，在理解經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上識別、判斷會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，重視對業(yè)務(wù)流程的了解及對財(cái)務(wù)信息的分析，要多角度充分評估已獲取的審計(jì)證據(jù)的充分、適當(dāng)性，加強(qiáng)內(nèi)部證據(jù)相互勾稽對比分析，以及與外部證據(jù)的相互印證。四是要加強(qiáng)對獨(dú)立收發(fā)、保留郵遞記錄等函證收發(fā)控制，，注意對回函用章情況、回函地址是否與辦公地址一致等的核對，加強(qiáng)對回函的內(nèi)部復(fù)核，謹(jǐn)慎對待任何的回函差異。

約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)匯報(bào)了事務(wù)所質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，以及有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的年報(bào)審計(jì)情況和項(xiàng)目質(zhì)量控制安排。事務(wù)所表示，要按照行業(yè)“誠信文化建設(shè)年”活動的要求，誠信執(zhí)業(yè)，勤勉盡責(zé)，恪守誠信、獨(dú)立、客觀、公正的原則，強(qiáng)化事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，避免審計(jì)失敗, 保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，為服務(wù)國家建設(shè)和資本市場的穩(wěn)定作出新的貢獻(xiàn)。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人最后表示，中注協(xié)將以本次約談為起點(diǎn)，繼續(xù)跟蹤、分析高風(fēng)險(xiǎn)上市公司的年報(bào)審計(jì)情況，進(jìn)一步開展相關(guān)主題約談，持續(xù)強(qiáng)化對事務(wù)所的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，切實(shí)推動上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量邁上新臺階。中注協(xié)將增強(qiáng)服務(wù)意識，指定專人全程跟蹤相關(guān)事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)情況，引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對事務(wù)所的督促和幫扶力度，為會員提供更好的服務(wù)。

       信息來源――中注協(xié)網(wǎng)站