證券時(shí)報(bào)記者5日獲悉，中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部日前召集立信、中瑞岳華、天健、京都天華等會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)任或前任發(fā)審委委員，針對(duì)國(guó)內(nèi)擬上市公司上市動(dòng)機(jī)和美化業(yè)績(jī)手段、會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次公開發(fā)行（IPO）業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)情況及其他相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了座談。

針對(duì)擬上市公司上市動(dòng)機(jī)及美化業(yè)績(jī)手段問(wèn)題，與會(huì)代表指出，目前公司上市的動(dòng)機(jī)主要包括增加企業(yè)融資渠道、提升企業(yè)品牌形象、追求個(gè)人財(cái)富最大化等。公司上市美化業(yè)績(jī)基本模式是先畫業(yè)績(jī)曲線，再規(guī)劃報(bào)告期業(yè)績(jī)，目的是制造曼妙業(yè)績(jī)曲線和虛假成長(zhǎng)性，基本手段是通過(guò)調(diào)節(jié)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用三大要素來(lái)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)中存在的問(wèn)題有外部環(huán)境方面的原因，也有自身執(zhí)業(yè)方面的原因。外部環(huán)境包括社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)淡薄，審計(jì)時(shí)間不充分、收費(fèi)不合理，與IPO審核部門缺乏有效溝通機(jī)制等。自身執(zhí)業(yè)方面的原因包括專業(yè)勝任能力參差不齊，未做到勤勉盡職，在諸多環(huán)節(jié)存在本末倒置，如在形式上注重審計(jì)程序，輕實(shí)質(zhì)判斷等。

會(huì)議認(rèn)為，要妥善解決上述問(wèn)題，需要監(jiān)管層與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同努力。從監(jiān)管層角度出發(fā)，應(yīng)建立和完善與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的IPO業(yè)務(wù)溝通機(jī)制；加強(qiáng)監(jiān)管部門之間的溝通，出臺(tái)相關(guān)扶持措施，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的收費(fèi)水平；加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)培訓(xùn)力度，注重對(duì)目前證券業(yè)務(wù)新政策、新法規(guī)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高領(lǐng)域的講解和培訓(xùn)；督促總所加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理；以適當(dāng)形式對(duì)外公開IPO審核標(biāo)準(zhǔn)及審核意見；加大對(duì)違法違規(guī)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的處罰力度。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度出發(fā)，應(yīng)在業(yè)務(wù)承接階段就做好全面調(diào)查工作，堅(jiān)決拒絕承接存在欺詐上市嫌疑的IPO業(yè)務(wù)；要針對(duì)“做假重災(zāi)區(qū)”實(shí)施有針對(duì)性的審計(jì)程序；要切實(shí)關(guān)注公司的信用政策和應(yīng)收賬款的形成過(guò)程，牢牢樹立“資產(chǎn)負(fù)債表”審計(jì)觀。

證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部近期還就今年4～5月期間的10起媒體報(bào)道和質(zhì)疑與審計(jì)師進(jìn)行了溝通。初步分析結(jié)果顯示，其中媒體對(duì)2家公司的報(bào)道缺乏事實(shí)依據(jù)，2家公司的會(huì)計(jì)處理或信息披露存在瑕疵，2家公司應(yīng)補(bǔ)充披露相關(guān)信息，3家公司會(huì)計(jì)處理符合準(zhǔn)則規(guī)定，1家公司尚需進(jìn)一步了解情況。

針對(duì)此次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部建議審計(jì)師加強(qiáng)對(duì)上市公司享受稅收優(yōu)惠適當(dāng)性的審計(jì)；上市公司則進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)有助于投資者理解公司財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的披露，以減少財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因信息披露不充分產(chǎn)生的誤解。

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