美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）于日前發(fā)布了《第八號全員審計(jì)實(shí)務(wù)警示公告：某些新興市場中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》（Staff Audit Practice Alert No.8:Audit Risks in Certain Emerging Markets），提醒審計(jì)人員在對主要業(yè)務(wù)發(fā)生在新興市場的美國上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)提高對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。PCAOB主席詹姆斯?R?多蒂表示：“盡管這一實(shí)務(wù)警示針對的是審計(jì)人員，但它也使投資者和審計(jì)委員會(huì)對在美國各證券交易所交易的某些新興市場的公司―尤其是來自那些PCAOB無法對審計(jì)人員工作開展檢查的國家的公司―所暴露出的更為嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)加以警覺。”

該全員審計(jì)實(shí)務(wù)警示公告的焦點(diǎn)落在審計(jì)人員在對主要業(yè)務(wù)發(fā)生在新興市場的美國上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)可能遇到舞弊而造成的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任以及審計(jì)人員根據(jù)PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)履行的其他一些責(zé)任之上。PCAOB總審計(jì)師兼職業(yè)準(zhǔn)則部主管馬丁?F?鮑曼表示：“PCAOB頒布的準(zhǔn)則要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)與其他重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)。PCAOB員工觀察到的景象與近期對來自某些大型新興市場的公司可能存在財(cái)務(wù)報(bào)告違規(guī)情況的公開披露凸顯了在對主要業(yè)務(wù)發(fā)生在這些市場的公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的迫切需要。”

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