來源：證券日?qǐng)?bào) 2011-09-07

本報(bào)北京訊記者 朱寶琛報(bào)道

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)昨日發(fā)布《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》，就上市公司年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)行明確?！兑?guī)程》指出，在上市公司年報(bào)披露期間，要指派專人，逐日跟蹤上市公司年報(bào)披露情況；上市公司年報(bào)審計(jì)工作結(jié)束后，可采取座談會(huì)、實(shí)地走訪等方式，廣泛聽取各方對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的意見與建議。

　　根據(jù)《規(guī)程》，在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)當(dāng)組建年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組。同時(shí)，發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作的通知，要求事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，密切關(guān)注重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，切實(shí)強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，全力確保年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量。

　　原則上，在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前，組織召開一次證券資格事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議，通報(bào)當(dāng)年的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，對(duì)即將開始的上市公司年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求。

　　同時(shí)，為強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管，切實(shí)增強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的前瞻性、針對(duì)性和有效性，在上市公司年報(bào)披露期間，應(yīng)適時(shí)啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制，就上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)向相關(guān)事務(wù)所作出提示。

　　在開展約談工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理選定約談主題。約談主題應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解為主線，及時(shí)反映和解決事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)工作中遇到的重大問題。在確定約談主題時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)政府部門的政策動(dòng)向，考慮資本市場(chǎng)的發(fā)展變化和行業(yè)面臨的主要矛盾與問題。

　　《規(guī)程》同時(shí)明確，對(duì)于已披露的上市公司年報(bào)，如有媒體質(zhì)疑、公眾投訴舉報(bào)或者發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告不當(dāng)?shù)?，?yīng)與相關(guān)事務(wù)所取得聯(lián)系，全面了解情況，必要時(shí)，可采取當(dāng)面溝通、專案檢查等措施加以應(yīng)對(duì)。

　　在上市公司年報(bào)披露期間，要指派專人，逐日跟蹤上市公司年報(bào)披露情況，每周編發(fā)一期上市公司年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)并上網(wǎng)公布。上市公司年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)應(yīng)當(dāng)包括上市公司年報(bào)披露的基本情況、事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告數(shù)量及類型、事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的原因、上市公司變更年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的情況等內(nèi)容，并可根據(jù)實(shí)際情況，在快報(bào)中適當(dāng)增加社會(huì)公眾和資本市場(chǎng)廣泛關(guān)注的問題與內(nèi)容。

　　年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備工作應(yīng)當(dāng)在上市公司年報(bào)披露結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)完成。中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)備信息進(jìn)行加工、處理，對(duì)已披露的上市公司年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)進(jìn)行匯總、提煉，對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納、梳理，并撰寫有關(guān)上市公司年報(bào)審計(jì)情況的分析報(bào)告。

　　此外，根據(jù)《規(guī)程》，上市公司年報(bào)審計(jì)工作結(jié)束后，可采取座談會(huì)、實(shí)地走訪等方式，廣泛聽取事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及相關(guān)政府部門對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的意見與建議。同時(shí)，采取相關(guān)措施，逐步實(shí)現(xiàn)與相關(guān)政府部門之間的監(jiān)管信息共享。

　　要開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，尤其是在確定證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單和檢查工作重點(diǎn)時(shí)，應(yīng)充分利用年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作成果。對(duì)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。

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