《證券時(shí)報(bào)》：中注協(xié)將啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制
來(lái)源：證券時(shí)報(bào) 2011-09-07
證券時(shí)報(bào)記者 鄭曉波
為規(guī)范和改進(jìn)上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)監(jiān)管工作，中注協(xié)日前制定并發(fā)布了《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》?！兑?guī)程》明確，在上市公司年報(bào)披露期間，中注協(xié)應(yīng)適時(shí)啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制，就上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)向相關(guān)事務(wù)所作出提示。
約談主題應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解為主線，及時(shí)反映和解決事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)工作中遇到的重大問(wèn)題。在確定約談主題時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)政府部門(mén)的政策動(dòng)向，考慮資本市場(chǎng)的發(fā)展變化和行業(yè)面臨的主要矛盾與問(wèn)題。
除采取約談方式對(duì)事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示外，對(duì)于上市公司年報(bào)披露期間注意到的高風(fēng)險(xiǎn)上市公司，中注協(xié)可聯(lián)系相關(guān)事務(wù)所了解情況，并向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管溝通函，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)年報(bào)審計(jì)情況的書(shū)面報(bào)告。
對(duì)于已披露的上市公司年報(bào)，如有媒體質(zhì)疑、公眾投訴舉報(bào)或發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告不當(dāng)?shù)模凶f(xié)應(yīng)與相關(guān)事務(wù)所取得聯(lián)系，全面了解情況，必要時(shí)可采取當(dāng)面溝通、專(zhuān)案檢查等措施加以應(yīng)對(duì)。
《規(guī)程》同時(shí)明確，年報(bào)披露期間，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室要指派專(zhuān)人，督促和指導(dǎo)事務(wù)所做好上市公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息報(bào)告工作。收到變更信息后，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)當(dāng)將前任事務(wù)所報(bào)備的變更原因、后任事務(wù)所報(bào)備的變更原因以及上市公司對(duì)外披露的變更原因進(jìn)行核對(duì)，了解變更的真實(shí)原因，密切關(guān)注其中可能存在的“炒魷魚(yú)、接下家”問(wèn)題，對(duì)惡意“接下家”行為實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。
除對(duì)年報(bào)披露期間審計(jì)業(yè)務(wù)流程做出明確外，《規(guī)程》還明確了中注協(xié)在年報(bào)披露前和披露后的相關(guān)監(jiān)管工作。
《規(guī)程》明確，在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開(kāi)始前，中注協(xié)應(yīng)發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作的通知，要求事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，密切關(guān)注重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，切實(shí)強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，全力確保年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量。
上市公司年報(bào)審計(jì)工作結(jié)束后，可采取座談會(huì)、實(shí)地走訪等方式，廣泛聽(tīng)取事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及相關(guān)政府部門(mén)對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的意見(jiàn)與建議。同時(shí)，開(kāi)展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。對(duì)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。
