關(guān)于印發(fā)《中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知
各中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)將《中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)函告我辦。
附件：中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）
二○一一年四月二十九日
附件：
中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則(試行)
第一條 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、以及財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步明確財(cái)政監(jiān)察專員辦事處做好財(cái)政金融監(jiān)管工作的通知》（財(cái)金〔2008〕46號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）的通知》（財(cái)金〔2008〕85號(hào)）、《關(guān)于專員辦加強(qiáng)財(cái)政金融監(jiān)督管理工作的若干意見》（財(cái)監(jiān)〔2008〕28號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 本實(shí)施細(xì)則適用于中央管理金融企業(yè)在廣東境內(nèi)駐粵（不含深圳，下同）的分支機(jī)構(gòu)（含全資、控股所興辦的投資實(shí)體）。
第三條 按照財(cái)政部授權(quán)，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行下列監(jiān)管職責(zé)：
（一）對(duì)中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，督促其接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；參與監(jiān)督金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作；提出促進(jìn)金融企業(yè)改進(jìn)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的政策建議。
（二）督促政策性金融企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟(jì)效益；對(duì)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行情況以及按比例控制的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)申報(bào)的非常損失進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和簽署意見。
（三）監(jiān)督中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)呆帳各項(xiàng)準(zhǔn)備提取及余額變動(dòng)情況，不定期檢查金融企業(yè)各項(xiàng)準(zhǔn)備提取比例是否適當(dāng)、是否按規(guī)定范圍計(jì)提及使用、賬務(wù)處理是否正確等。定期檢查金融企業(yè)呆賬核銷是否符合條件、申報(bào)材料是否真實(shí)、有無應(yīng)核銷而隱瞞不報(bào)的呆賬、責(zé)任是否認(rèn)定及處理、賬務(wù)處理是否正確等。
（四）根據(jù)需要對(duì)中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)的收取、保管和處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)是否符合收取條件、手續(xù)是否規(guī)范、保管是否妥善、處置是否按規(guī)定程序操作、賬務(wù)處理是否正確等。
（五）根據(jù)需要對(duì)中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行駐粵分支機(jī)構(gòu)自主減免表外欠息情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：自主減免表外欠息是否符合條件、手續(xù)是否規(guī)范、是否存在道德風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理是否正確等。
（六）根據(jù)需要對(duì)金融資產(chǎn)管理公司駐粵分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱“資產(chǎn)公司”）資產(chǎn)處置回收資金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)資產(chǎn)公司的資產(chǎn)處置行為和處置程序的公開性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)資產(chǎn)公司拍賣不良資產(chǎn)的過程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置公告進(jìn)行監(jiān)督。
（七）根據(jù)財(cái)政部委托，協(xié)助辦理中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)登記和監(jiān)督管理工作，統(tǒng)計(jì)、分析金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)投資實(shí)體國有資產(chǎn)占有、使用和變動(dòng)狀況，監(jiān)督國有及國有控股金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)的出資行為，檢查金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)投資實(shí)體國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況。
（八）財(cái)政部授權(quán)的其他監(jiān)督檢查工作事項(xiàng)。
第四條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦及時(shí)報(bào)送下列資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息：
（一）自行制定的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部稽核審計(jì)等制度；
（二）在季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)快報(bào)（含本期發(fā)生數(shù)和本期累計(jì)數(shù)）；
（三）在中期終了后40個(gè)工作日內(nèi)、年度終了后90日個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（含年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析、總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核等內(nèi)容），年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；
（四）總行（公司）下達(dá)的本年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)及分解轄屬機(jī)構(gòu)指標(biāo)情況，其中：政策性金融企業(yè)含固定資產(chǎn)購建指標(biāo)（包括營業(yè)辦公用房、職工宿舍、交通運(yùn)輸工具、辦公自動(dòng)化設(shè)備等），金融資產(chǎn)管理公司含交通工具購置指標(biāo)；
（五）中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)接受外部監(jiān)督管理部門審計(jì)、檢查的審計(jì)報(bào)告或檢查結(jié)論等資料；
（六）其他資料：包括年度決算會(huì)議通知、企業(yè)地址、企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的變更等須告知事項(xiàng)。
第五條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷資料：
（一）總行（總公司）制定或自行制定的呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法。
（二）在中期及年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上年度呆賬核銷數(shù)據(jù)、文字說明資料，包括呆賬核銷的總體情況、變化情況以及主要原因。在年度終了后90個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送呆賬準(zhǔn)備提取信息。
呆賬準(zhǔn)備提取需報(bào)送的資料包括貸款五級(jí)分類（計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)分項(xiàng)、分類情況、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等）、呆賬準(zhǔn)備提?。ㄓ?jì)提比例及變更情況）、呆賬準(zhǔn)備余額變動(dòng)（包括本期期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、本期核銷數(shù)、本期期末數(shù)）。
呆賬核銷需報(bào)送的資料包括本期每筆呆賬核銷情況（借款單位基本情況、債權(quán)股權(quán)金額、擔(dān)保人名稱及企業(yè)性質(zhì)、貸款抵押情況、追償結(jié)果、核銷原因、責(zé)任處理、核銷呆賬金額等）、已核銷呆賬的清收變動(dòng)等。
第六條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列抵債資產(chǎn)管理資料：
（一）總行（公司）制定或自行制定的抵債資產(chǎn)管理辦法。
（二）在中期和年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況以及年度總體分析報(bào)告，具體需報(bào)送的資料如下：
抵債資產(chǎn)的收取包括每筆以物抵債資產(chǎn)的收取方式、資產(chǎn)類型和權(quán)屬、資產(chǎn)評(píng)估、抵債金額確認(rèn)依據(jù)等。
抵債資產(chǎn)的保管包括明確每筆資產(chǎn)目前的狀態(tài)、保管方式等。
抵債資產(chǎn)的處置包括每筆以物抵債資產(chǎn)的處置方式、資產(chǎn)評(píng)估、拍賣情況等。
第七條 中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送自主減免表外應(yīng)收未收利息資料：
（一）總行（公司）制定或自行制定的自主減免表外應(yīng)收未收利息管理辦法。
（二）在中期和年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送本期自主減免表外應(yīng)收未收利息情況以及年度總體分析報(bào)告。
自主減免表外應(yīng)收未收利息需報(bào)送資料包括：本期已作賬務(wù)處理的各個(gè)項(xiàng)目的表外利息減免方式、減免期間、減免比例、金額和確定依據(jù)、債務(wù)人償還方式、責(zé)任認(rèn)定和處理、實(shí)際減免等內(nèi)容。
第八條 金融資產(chǎn)管理公司駐粵分支機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)收購和處置業(yè)務(wù)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列資料：
（一）自行制定的不良資產(chǎn)收購及處置辦法（包括商業(yè)化收購業(yè)務(wù)）。
（二）在月份終了后10個(gè)工作日內(nèi)分別報(bào)送本期政策性和商業(yè)性不良資產(chǎn)收購和處置情況。
資產(chǎn)收購需報(bào)送資料包括每項(xiàng)資產(chǎn)的收購方式、全部債權(quán)金額、收購價(jià)格確認(rèn)依據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估等。
資產(chǎn)處置進(jìn)度需報(bào)送資料包括每項(xiàng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目、全部債權(quán)金額、處置方式、回收非現(xiàn)金資產(chǎn)、回收現(xiàn)金等內(nèi)容。
（三）單項(xiàng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目收購本金在1000萬元以上（含1000萬元）和單個(gè)資產(chǎn)包收購本金在1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目，在終結(jié)處置完成后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送備案資料。備案資料包括項(xiàng)目方案、總公司或辦事處同意處置的批復(fù)文件、處置過程相關(guān)證明文件（如拍賣公告；拍賣方式的委托拍賣合同、拍賣成交確認(rèn)書；招投標(biāo)方式的招投標(biāo)文件）、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、轉(zhuǎn)讓款到賬憑證等。
第九條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)以國有法人資本形式在中華人民共和國境內(nèi)或境外設(shè)立子公司或依法投資其他金融類和非金融類企業(yè)的，根據(jù)財(cái)政部授權(quán)，應(yīng)向?qū)T辦辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記。
占有、使用國有資產(chǎn)但未按規(guī)定辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的金融企業(yè)投資實(shí)體，應(yīng)向?qū)T辦申請(qǐng)補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記，并按規(guī)定提供資料。
已取得國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證明的金融企業(yè)投資實(shí)體，如果已經(jīng)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情形的，應(yīng)在工商行政管理部門核準(zhǔn)變動(dòng)登記后30日內(nèi)，向?qū)T辦申辦產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，并按規(guī)定提供資料。
已取得國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證明的金融企業(yè)投資實(shí)體，如果已經(jīng)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷情形的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)T辦申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記，并按規(guī)定提供資料。
年度終了后90日內(nèi)，金融企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向?qū)T辦報(bào)送已辦理產(chǎn)權(quán)登記投資實(shí)體的年度檢查資料。
第十條 按照財(cái)政部授權(quán)，專員辦履行資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)要求提供的其他資料。
第十一條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合專員辦做好財(cái)政金融監(jiān)管工作。中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)涉及重大資產(chǎn)變動(dòng)、處置、損失、轉(zhuǎn)移、出售、并購，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)調(diào)整、重大財(cái)政金融政策變更等應(yīng)及時(shí)向?qū)T辦報(bào)告、溝通與備案。
中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)專員辦監(jiān)督檢查工作的需要協(xié)調(diào)好涉及監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門間的關(guān)系，以確保監(jiān)督檢查工作的順利開展。
中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)提供專員辦監(jiān)管所需要的各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和業(yè)務(wù)資料等有關(guān)資料（同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)和電子文檔），不得以任何借口、任何方式拒絕或阻撓專員辦的監(jiān)督和檢查。中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助提供專員辦開展監(jiān)督檢查有關(guān)工作所需的相關(guān)金融信息和有關(guān)資料。
第十二條 專員辦將建立完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)督方式方法，督促中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理水平。
實(shí)行財(cái)政問詢約談制度。就發(fā)現(xiàn)的問題與疑點(diǎn)，及時(shí)問詢、約談相關(guān)企業(yè)，深入了解情況，督促自查自糾。實(shí)行工作通報(bào)制度。召開財(cái)政金融監(jiān)管工作通報(bào)會(huì)，通報(bào)專員辦金融監(jiān)管工作情況，特別是檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題。
實(shí)行財(cái)政巡查制度。對(duì)中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)不定期開展專項(xiàng)抽查或者全面檢查。實(shí)行重大問題移送制度。對(duì)監(jiān)管過程中存在的其他重大問題移送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)督成效。
第十三條 專員辦對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行制止和糾正，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。
第十四條 本實(shí)施細(xì)則（試行）自發(fā)布之日起施行，《駐粵金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管試行辦法》（[97]財(cái)駐粵監(jiān)字第611號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈駐粵金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置監(jiān)督管理實(shí)施辦法〉的通知》（財(cái)駐粵監(jiān)〔2004〕218號(hào)）同時(shí)廢止。
