內(nèi)部審計失?。?9種可能?。ū芸樱?/h1>
來源：內(nèi)審網(wǎng) ，作者審先生
春節(jié)假期，幾位業(yè)內(nèi)好友小聚，聊到了內(nèi)部審計的成功與失敗，大家?guī)缀跻恢抡J(rèn)為，內(nèi)部審計持續(xù)成功并不容易，需要各層面、各環(huán)節(jié)共同努力，而成功的內(nèi)部審計，途徑大同小異，失敗的內(nèi)部審計，緣由可謂千差萬別，從職能定位、權(quán)限授予、資源配置，到團(tuán)隊管理及具體審計項目執(zhí)行的方方面面，一個環(huán)節(jié)的差池即可能導(dǎo)致審計失敗。以下是總結(jié)的一些短期直接或長期間接導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗的可能情形，大家可參考留意。
1.職能定位太低，履職缺乏獨立性
內(nèi)審職能定位太低，無法與董事會審計委員會、CEO等進(jìn)行直接溝通匯報，直接影響審計獨立性及權(quán)限分配，比如向財務(wù)部負(fù)責(zé)人（非CFO）或某位業(yè)務(wù)副總匯報工作。要知道，獨立性是內(nèi)部審計部門價值創(chuàng)造的基石，若受到管理層或其他部門的過度影響，審計結(jié)果更容易失去客觀性，審計成果難以實打?qū)嵉妮敵?，?dǎo)致審計失去其應(yīng)有的價值。
2.審計人手配置不足，團(tuán)隊缺乏持續(xù)培訓(xùn)
現(xiàn)階段，人還是決定審計成敗的關(guān)鍵所在，沒有充分且專業(yè)的審計人力資源配備，審計工作質(zhì)量必然受到影響，某些復(fù)雜審計項目[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]甚至無從下手，相關(guān)審計結(jié)論也可能出現(xiàn)顯著偏差。此外，持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)是保持審計部門競爭力的關(guān)鍵。通過提供定期的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會，可以幫助員工不斷更新知識體系、提升技能水平，更好地履行職責(zé)和應(yīng)對挑戰(zhàn)。缺乏持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)可能導(dǎo)致員工能力滯后，無法有效應(yīng)對新的審計挑戰(zhàn)。
3.頻頻超越職責(zé)權(quán)限行事
持續(xù)成功的組織向來是按制度和規(guī)則機(jī)制行事，審計部門的角色是提供獨立的評價和監(jiān)督，而不是管理或執(zhí)行。頻頻超出職責(zé)范圍的行為可能會混淆審計的職能，長期來看，并不利于真正的審計價值發(fā)揮。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計工作時，必須明確自己的職責(zé)范圍，并嚴(yán)格遵守。越權(quán)行事，短期可能有所好處，但長期來看，容易導(dǎo)致后續(xù)審計的結(jié)果失真，影響審計的公正性和客觀性，同時也可能損害與其他部門的關(guān)系。
4.習(xí)慣先入為主、而非不偏不倚
偏見和先入為主的觀念會影響審計人員的判斷力和決策能力，審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，可以基于懷疑謹(jǐn)慎開展工作，但不應(yīng)該帶有偏見或先入為主的傾向性，一旦如此，很可能導(dǎo)致審計人員忽視某些關(guān)鍵信息或過度關(guān)注某些細(xì)節(jié)，從而影響審計結(jié)果的公正性和客觀性，同時，實踐表明，一旦如此，也很容易導(dǎo)致審計關(guān)系的緊張。
5.忽視溝通
溝通是開展審計工作的關(guān)鍵，審計溝通貫穿審計全過程，通過與各層面、各部門及其他外部機(jī)構(gòu)保持良好的溝通，審計部門可以更好地了解組織的運營和風(fēng)險狀況，獲取更加全面的信息，提高審計的針對性和有效性，得出更加可靠的審計結(jié)論，提出更加具有建設(shè)性的審計建議。所以，內(nèi)部審計部門應(yīng)與各方保持良好的溝通，了解需求和期望。而在審計過程中，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通審計發(fā)現(xiàn)，推動共同解決問題。忽視溝通很容易導(dǎo)致誤解和沖突，影響審計的順利進(jìn)行。
6.審計進(jìn)度隨性管理
審計工作主要以項目形式推進(jìn)，而進(jìn)度是審計項目管理的關(guān)鍵要素。我們知道，多數(shù)審計項目都是具有時效性的，尤其是受托開展的各種調(diào)查或?qū)ｍ棇徲?，上級領(lǐng)導(dǎo)或委托方均期待在特點時間獲得審計結(jié)果。而從另一個角度來說，涉及舞弊及其他違規(guī)的事項，需要盡早得出審計結(jié)論以便及時止損。所以，審計進(jìn)度無論對審計部門還是對組織來說，都非常寶貴。拖延審計進(jìn)度會導(dǎo)致組織錯過解決問題的最佳時機(jī)，增加組織的運營風(fēng)險和成本，同時嚴(yán)重破壞審計團(tuán)隊的威信。建議大家要基于審計目標(biāo)妥善協(xié)調(diào)審計資源，周全制定審計方案，嚴(yán)格按照關(guān)鍵時間節(jié)點，全力以赴的按照進(jìn)度完成審計項目。
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忽視風(fēng)險評估
時至今日，還有一些小伙伴以為風(fēng)險評估就是做做樣子，沒什么真正價值，也有一些小伙伴們直接拍腦袋、憑感覺風(fēng)險評估。須不知，無論制定年度審計計劃，還是編制具體審計項目方案，都需要基于風(fēng)險評估開展工作，包括潛在的風(fēng)險點和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件。機(jī)構(gòu)（審計對象）規(guī)模、地理位置、人員變化、業(yè)務(wù)新舊、系統(tǒng)化程度、歷史事件、行業(yè)現(xiàn)狀、審計頻次等等都是風(fēng)險評估的重要參考因素，具體而言，我們可以通過定性+定量的模式進(jìn)行風(fēng)險評估過程的落地，這些內(nèi)容可以參考：
內(nèi)部控制評價制度（202X年X月）
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不合適的陷入某些細(xì)節(jié)而忽視整體
我們常說，不要放過任何蛛絲馬跡，很多重要審計發(fā)現(xiàn)源自細(xì)節(jié)。但這基于一個前提，那就是在把握整體方向與審計重點的前提下，去關(guān)注細(xì)節(jié)，這一點，對于避免審計失敗尤為關(guān)鍵。一些審計人員很容易陷入任何細(xì)節(jié)無法自拔，比如：關(guān)注100元辦公用品驗收和領(lǐng)用單據(jù)細(xì)節(jié)，相對于千萬級別采購項目中的招投標(biāo)文件內(nèi)容細(xì)節(jié)，審計工作執(zhí)行并無明顯差異，但價值卻是天地之別，100元的辦公用品即便被不合規(guī)的領(lǐng)用，對于組織而言又有多大的風(fēng)險呢？所以，我們必須要全面、系統(tǒng)地考慮組織或?qū)徲嬳椖康母鱾€方面，要先基于風(fēng)險與價值確定重點，再在重點中挖掘細(xì)節(jié)，而不合適的過于注重細(xì)節(jié)可能導(dǎo)致審計人員忽視整體，無法從宏觀角度審視組織的運營和風(fēng)險狀況。
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缺乏持續(xù)改進(jìn)、創(chuàng)新意識
從事審計工作這些年，無論是親歷還是聽聞，我都發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)新精神對于不少審計團(tuán)隊而言都是相對短缺的品質(zhì)。我們在一個組織從業(yè)多年，往往能看到業(yè)務(wù)模式、財務(wù)規(guī)則、管理系統(tǒng)等領(lǐng)域在不斷的迭代，而審計工作似乎百年不變，其實，內(nèi)部審計部門完全可以更多的關(guān)注自身工作方法和流程的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新，以適應(yīng)組織的發(fā)展和變化，在數(shù)字化建設(shè)日異月新的今天，創(chuàng)新對于審計工作尤為重要，無論是年度審計計劃安排，還是具體審計項目方法、審計形式，都可以持續(xù)創(chuàng)新。要知道，持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新，是內(nèi)部審計部門不斷進(jìn)步的關(guān)鍵，通過關(guān)注自身工作方法和流程的持續(xù)改進(jìn)，審計部門可以提高審計效率和效果，更好的為組織創(chuàng)造價值。
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忽視法規(guī)、政策及行業(yè)環(huán)境變化
法規(guī)和政策的變化會對組織的運營和風(fēng)險管理產(chǎn)生重大影響。及時了解和掌握這些變化可以幫助審計部門更好地評估組織的合規(guī)性和風(fēng)險狀況，提出具有時效性和更有針對性的建議和意見。忽視法規(guī)和政策變化可能導(dǎo)致審計結(jié)果不符合法規(guī)要求或政策導(dǎo)向，不僅無法發(fā)揮審計監(jiān)督價值，更可能導(dǎo)致審計團(tuán)隊顏面掃地，信譽喪失。同理，對行業(yè)環(huán)境的敏銳洞察可以幫助審計部門提前預(yù)警潛在風(fēng)險，為組織提供及時、準(zhǔn)確的建議。因此，審計人員需要注重收集和分析各類外部信息，確保審計工作的全面性和前瞻性。
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過度強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)問題而忽視推動最終解決
我經(jīng)常跟小伙伴們分享，組織的所有者（老板們）或核心管理層（高管層）從來是站在整個組織的角度分析和研判相關(guān)事項，審計和其他職能部門一樣，實質(zhì)上并沒有多大特殊性，老板們期待的永遠(yuǎn)是高效的持續(xù)的發(fā)展，實現(xiàn)既定目標(biāo)，各職能部門則需要積極發(fā)揮所長，從各個角度發(fā)揮價值，一起推動實現(xiàn)組織目標(biāo)。
基于以上，審計部門的最終目標(biāo)是幫助組織改進(jìn)和優(yōu)化運營，提供建設(shè)性的解決方案可以幫助組織更好地應(yīng)對潛在的風(fēng)險和問題，提高整體運營效率和效益。在發(fā)現(xiàn)問題時，內(nèi)部審計部門應(yīng)提供建設(shè)性的解決方案或建議，而不僅僅是強(qiáng)調(diào)問題本身。僅僅指出問題而不提供解決方案可能導(dǎo)致其他部門對審計結(jié)果產(chǎn)生抵觸情緒或忽視審計建議。要始終記住，對于老板們而言，審計發(fā)現(xiàn)的一項項問題更是陣陣刺痛，他們更希望聽到的是，審計采取了什么措施，協(xié)助推動解決了什么問題，而不僅僅是一堆被自視為“成果”的審計問題發(fā)現(xiàn)。
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（初來乍到）不關(guān)注組織文化
對于本條，更想提示給審計新人或是新加入某個組織的審計人員。組織文化對員工的思維和行為方式具有重要影響，組織文化說到底是組織創(chuàng)始人或核心靈魂人物的文化延展。內(nèi)部審計部門作為組織內(nèi)部相對獨立的職能部門，需要深入了解組織文化，以確保審計工作的順利開展和審計結(jié)果的廣泛接受。通過與組織文化的融合，審計部門可以更好地與各部門和分支機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，提高審計工作的效率和效果。
內(nèi)部審計部門在履行職責(zé)時，應(yīng)充分考慮組織文化的影響，確保審計工作與組織文化相契合，以促進(jìn)組織內(nèi)部的和諧與穩(wěn)定。忽視組織文化可能導(dǎo)致審計結(jié)果與組織價值觀和行為規(guī)范相悖，影響審計的接受度和效果。尤其是，要避免自以為是的冒然的將以前工作經(jīng)歷（尤其是所謂大廠做法）中習(xí)慣的某些文化，頻頻施加于新的組織，避免想當(dāng)然的以審計團(tuán)隊或個人一己之力快速改變組織文化?，F(xiàn)實工作中，某些伙伴此類做法導(dǎo)致的尷尬或失敗結(jié)局可謂讓人印象深刻。
13.缺乏與其他機(jī)構(gòu)的協(xié)作
內(nèi)部審計是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，內(nèi)部審計職能需要與其他機(jī)構(gòu)共同發(fā)揮價值，維護(hù)組織的高效、穩(wěn)健、合規(guī)運營。內(nèi)部審計部門需要注重與其他治理機(jī)構(gòu)，如董事會、監(jiān)事會等，建立良好的協(xié)作關(guān)系，一方面履行好向董事會審計委員會及時匯報審計工作的職責(zé)，另一方面，要向其他機(jī)構(gòu)分享必要審計信息，同時取得相關(guān)機(jī)構(gòu)的支持，共同合作可以推動信息的高效分享、審計工作的順利進(jìn)行，促進(jìn)審計結(jié)果[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]得到充分的重視和應(yīng)用，提高治理效果。反之，審計工作效率、效果將大打折扣。
14.忽視員工反饋和意見
員工是組織運營的基礎(chǔ)力量，其反饋和意見可以提供寶貴的審計線索和觀點。通過與員工積極互動，審計部門可以更加全面地了解組織的運營情況和風(fēng)險狀況，很大程度提高審計的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)重視員工的反饋和意見。員工的參與和合作對于審計工作的順利進(jìn)行至關(guān)重要。忽視員工反饋可能導(dǎo)致審計工作多走彎路，使審計結(jié)果偏離實際情況，影響審計的準(zhǔn)確性和有效性。
15.不注重對于業(yè)務(wù)邏輯的理解和組織行業(yè)知識的學(xué)習(xí)
如果說，我們把審計理論比作兵法，把審計實務(wù)經(jīng)驗策略比作兵器，那么，業(yè)務(wù)場景與行業(yè)背景知識就是實實在在的戰(zhàn)場。以上三方面，對于順利完成審計項目至關(guān)重要，我常跟小伙伴們分享，審計人員不了解業(yè)務(wù)就如同紙上談兵。對業(yè)務(wù)、行業(yè)有深入了解，可以幫助審計部門更好地識別潛在風(fēng)險，提出更有效的更落地的改進(jìn)建議。因此，審計人員需要持續(xù)貼近業(yè)務(wù)、行業(yè)，多與各方面同事訪談、多查詢、多分析，否則，縱有利劍在身，審計工作依然將無從下手。
16.忽視數(shù)據(jù)價值
數(shù)據(jù)、數(shù)字化，早已經(jīng)不是新詞，但現(xiàn)實情況是，真正在數(shù)據(jù)上挖掘?qū)徲嫕摿Σ⑷〉瞄L足成果的組織并未普遍。在系統(tǒng)化基本普及的今天，各類組織存放了各類數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)的規(guī)模還在不斷膨脹，而我們都清楚數(shù)據(jù)是有相關(guān)性的，不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)可以交叉驗證某些事項，數(shù)據(jù)分析則可以幫助審計人員快速篩選大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為或風(fēng)險趨勢。審計部門一定要注重數(shù)據(jù)價值，提高審計的效率和準(zhǔn)確性。不充分利用數(shù)據(jù)，不僅僅導(dǎo)致審計效率低下，很可能導(dǎo)致因無法發(fā)現(xiàn)異?；蝻L(fēng)險點，甚至得出與實際情況相悖的審計結(jié)論。
17.忽視新興風(fēng)險
內(nèi)部審計部門需要保持對新興風(fēng)險的敏感度，及時識別和評估這些風(fēng)險，并為組織提供應(yīng)對建議。通過持續(xù)關(guān)注新興風(fēng)險，審計部門可以幫助組織保持競爭優(yōu)勢和穩(wěn)健運營。隨著技術(shù)的快速發(fā)展和全球化的推進(jìn)，新興風(fēng)險（如網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)隱私、供應(yīng)鏈風(fēng)險等）不斷增加。審計[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]忽視這些新興風(fēng)險，自然形成了監(jiān)督漏洞，在業(yè)務(wù)部門同樣忽視相關(guān)風(fēng)險的情況下，會直接導(dǎo)致組織面臨新型威脅，出現(xiàn)某些突發(fā)性的新問題。
18.忽視對審計人員職業(yè)道德的培訓(xùn)及違規(guī)預(yù)防機(jī)制建設(shè)
一個道德意識強(qiáng)的員工隊伍可以減少違規(guī)行為的發(fā)生，降低組織的風(fēng)險，內(nèi)審作為評價監(jiān)督部門，打鐵更需自身硬，而忽視自身職業(yè)道德培訓(xùn)與相關(guān)風(fēng)險管理，或?qū)е?ldquo;燈下黑”。比如：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險、問題放水風(fēng)險。內(nèi)部審計部門是組織內(nèi)少有或僅有能從宏觀到微觀察看組織全貌的職能部門，超級的數(shù)據(jù)獲取權(quán)限，能極大提高審計工作效率，同時也對應(yīng)著超大的數(shù)據(jù)管理風(fēng)險，有沒有想過，如果審計人員泄密，會是什么局面？內(nèi)部審計部門需要通過持續(xù)培訓(xùn)和宣傳，分權(quán)與制衡機(jī)制、監(jiān)督考核機(jī)制建設(shè)，提升審計人員道德水平，有效控制審計自身風(fēng)險。
19.工作刻板，缺乏靈活性和適應(yīng)性
原則性是審計人員的長期堅持。然而，原則性和刻板是兩碼事，現(xiàn)實工作中，審計人員容易陷入條條框框的刻板之中，缺乏必要的靈活性和適應(yīng)性，長期而言，必然影響審計價值發(fā)揮，甚至導(dǎo)致審計失敗?，F(xiàn)實世界，一切都在變化，審計環(huán)境在變，審計對象在變，我們的審計工作同樣需要變化。規(guī)則和流程永遠(yuǎn)無法完全走在實際業(yè)務(wù)場景之前，在此，要倡導(dǎo)小伙伴們通過保持開放的心態(tài)和積極的態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)，并基于風(fēng)險和價值思維去思考事務(wù)本質(zhì)，以解決問題、促進(jìn)更好發(fā)展為導(dǎo)向，在堅持原則和底線的同時，保持靈活和適應(yīng)，為組織提供及時、有效的支持。這包括但不限于時間管理、審計方式、審計方法、工作流程等方面。
發(fā)布人:利安達(dá) 發(fā)布時間:2024-03-13 閱讀:1091
來源：內(nèi)審網(wǎng) ，作者審先生
1.職能定位太低，履職缺乏獨立性
內(nèi)審職能定位太低，無法與董事會審計委員會、CEO等進(jìn)行直接溝通匯報，直接影響審計獨立性及權(quán)限分配，比如向財務(wù)部負(fù)責(zé)人（非CFO）或某位業(yè)務(wù)副總匯報工作。要知道，獨立性是內(nèi)部審計部門價值創(chuàng)造的基石，若受到管理層或其他部門的過度影響，審計結(jié)果更容易失去客觀性，審計成果難以實打?qū)嵉妮敵?，?dǎo)致審計失去其應(yīng)有的價值。
2.審計人手配置不足，團(tuán)隊缺乏持續(xù)培訓(xùn)
現(xiàn)階段，人還是決定審計成敗的關(guān)鍵所在，沒有充分且專業(yè)的審計人力資源配備，審計工作質(zhì)量必然受到影響，某些復(fù)雜審計項目[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]甚至無從下手，相關(guān)審計結(jié)論也可能出現(xiàn)顯著偏差。此外，持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)是保持審計部門競爭力的關(guān)鍵。通過提供定期的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會，可以幫助員工不斷更新知識體系、提升技能水平，更好地履行職責(zé)和應(yīng)對挑戰(zhàn)。缺乏持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)可能導(dǎo)致員工能力滯后，無法有效應(yīng)對新的審計挑戰(zhàn)。
3.頻頻超越職責(zé)權(quán)限行事
持續(xù)成功的組織向來是按制度和規(guī)則機(jī)制行事，審計部門的角色是提供獨立的評價和監(jiān)督，而不是管理或執(zhí)行。頻頻超出職責(zé)范圍的行為可能會混淆審計的職能，長期來看，并不利于真正的審計價值發(fā)揮。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計工作時，必須明確自己的職責(zé)范圍，并嚴(yán)格遵守。越權(quán)行事，短期可能有所好處，但長期來看，容易導(dǎo)致后續(xù)審計的結(jié)果失真，影響審計的公正性和客觀性，同時也可能損害與其他部門的關(guān)系。
4.習(xí)慣先入為主、而非不偏不倚
偏見和先入為主的觀念會影響審計人員的判斷力和決策能力，審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，可以基于懷疑謹(jǐn)慎開展工作，但不應(yīng)該帶有偏見或先入為主的傾向性，一旦如此，很可能導(dǎo)致審計人員忽視某些關(guān)鍵信息或過度關(guān)注某些細(xì)節(jié)，從而影響審計結(jié)果的公正性和客觀性，同時，實踐表明，一旦如此，也很容易導(dǎo)致審計關(guān)系的緊張。
5.忽視溝通
溝通是開展審計工作的關(guān)鍵，審計溝通貫穿審計全過程，通過與各層面、各部門及其他外部機(jī)構(gòu)保持良好的溝通，審計部門可以更好地了解組織的運營和風(fēng)險狀況，獲取更加全面的信息，提高審計的針對性和有效性，得出更加可靠的審計結(jié)論，提出更加具有建設(shè)性的審計建議。所以，內(nèi)部審計部門應(yīng)與各方保持良好的溝通，了解需求和期望。而在審計過程中，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通審計發(fā)現(xiàn)，推動共同解決問題。忽視溝通很容易導(dǎo)致誤解和沖突，影響審計的順利進(jìn)行。
6.審計進(jìn)度隨性管理
審計工作主要以項目形式推進(jìn)，而進(jìn)度是審計項目管理的關(guān)鍵要素。我們知道，多數(shù)審計項目都是具有時效性的，尤其是受托開展的各種調(diào)查或?qū)ｍ棇徲?，上級領(lǐng)導(dǎo)或委托方均期待在特點時間獲得審計結(jié)果。而從另一個角度來說，涉及舞弊及其他違規(guī)的事項，需要盡早得出審計結(jié)論以便及時止損。所以，審計進(jìn)度無論對審計部門還是對組織來說，都非常寶貴。拖延審計進(jìn)度會導(dǎo)致組織錯過解決問題的最佳時機(jī)，增加組織的運營風(fēng)險和成本，同時嚴(yán)重破壞審計團(tuán)隊的威信。建議大家要基于審計目標(biāo)妥善協(xié)調(diào)審計資源，周全制定審計方案，嚴(yán)格按照關(guān)鍵時間節(jié)點，全力以赴的按照進(jìn)度完成審計項目。
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忽視風(fēng)險評估
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不合適的陷入某些細(xì)節(jié)而忽視整體
我們常說，不要放過任何蛛絲馬跡，很多重要審計發(fā)現(xiàn)源自細(xì)節(jié)。但這基于一個前提，那就是在把握整體方向與審計重點的前提下，去關(guān)注細(xì)節(jié)，這一點，對于避免審計失敗尤為關(guān)鍵。一些審計人員很容易陷入任何細(xì)節(jié)無法自拔，比如：關(guān)注100元辦公用品驗收和領(lǐng)用單據(jù)細(xì)節(jié)，相對于千萬級別采購項目中的招投標(biāo)文件內(nèi)容細(xì)節(jié)，審計工作執(zhí)行并無明顯差異，但價值卻是天地之別，100元的辦公用品即便被不合規(guī)的領(lǐng)用，對于組織而言又有多大的風(fēng)險呢？所以，我們必須要全面、系統(tǒng)地考慮組織或?qū)徲嬳椖康母鱾€方面，要先基于風(fēng)險與價值確定重點，再在重點中挖掘細(xì)節(jié)，而不合適的過于注重細(xì)節(jié)可能導(dǎo)致審計人員忽視整體，無法從宏觀角度審視組織的運營和風(fēng)險狀況。
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缺乏持續(xù)改進(jìn)、創(chuàng)新意識
從事審計工作這些年，無論是親歷還是聽聞，我都發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)新精神對于不少審計團(tuán)隊而言都是相對短缺的品質(zhì)。我們在一個組織從業(yè)多年，往往能看到業(yè)務(wù)模式、財務(wù)規(guī)則、管理系統(tǒng)等領(lǐng)域在不斷的迭代，而審計工作似乎百年不變，其實，內(nèi)部審計部門完全可以更多的關(guān)注自身工作方法和流程的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新，以適應(yīng)組織的發(fā)展和變化，在數(shù)字化建設(shè)日異月新的今天，創(chuàng)新對于審計工作尤為重要，無論是年度審計計劃安排，還是具體審計項目方法、審計形式，都可以持續(xù)創(chuàng)新。要知道，持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新，是內(nèi)部審計部門不斷進(jìn)步的關(guān)鍵，通過關(guān)注自身工作方法和流程的持續(xù)改進(jìn)，審計部門可以提高審計效率和效果，更好的為組織創(chuàng)造價值。
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忽視法規(guī)、政策及行業(yè)環(huán)境變化
法規(guī)和政策的變化會對組織的運營和風(fēng)險管理產(chǎn)生重大影響。及時了解和掌握這些變化可以幫助審計部門更好地評估組織的合規(guī)性和風(fēng)險狀況，提出具有時效性和更有針對性的建議和意見。忽視法規(guī)和政策變化可能導(dǎo)致審計結(jié)果不符合法規(guī)要求或政策導(dǎo)向，不僅無法發(fā)揮審計監(jiān)督價值，更可能導(dǎo)致審計團(tuán)隊顏面掃地，信譽喪失。同理，對行業(yè)環(huán)境的敏銳洞察可以幫助審計部門提前預(yù)警潛在風(fēng)險，為組織提供及時、準(zhǔn)確的建議。因此，審計人員需要注重收集和分析各類外部信息，確保審計工作的全面性和前瞻性。
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過度強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)問題而忽視推動最終解決
我經(jīng)常跟小伙伴們分享，組織的所有者（老板們）或核心管理層（高管層）從來是站在整個組織的角度分析和研判相關(guān)事項，審計和其他職能部門一樣，實質(zhì)上并沒有多大特殊性，老板們期待的永遠(yuǎn)是高效的持續(xù)的發(fā)展，實現(xiàn)既定目標(biāo)，各職能部門則需要積極發(fā)揮所長，從各個角度發(fā)揮價值，一起推動實現(xiàn)組織目標(biāo)。
基于以上，審計部門的最終目標(biāo)是幫助組織改進(jìn)和優(yōu)化運營，提供建設(shè)性的解決方案可以幫助組織更好地應(yīng)對潛在的風(fēng)險和問題，提高整體運營效率和效益。在發(fā)現(xiàn)問題時，內(nèi)部審計部門應(yīng)提供建設(shè)性的解決方案或建議，而不僅僅是強(qiáng)調(diào)問題本身。僅僅指出問題而不提供解決方案可能導(dǎo)致其他部門對審計結(jié)果產(chǎn)生抵觸情緒或忽視審計建議。要始終記住，對于老板們而言，審計發(fā)現(xiàn)的一項項問題更是陣陣刺痛，他們更希望聽到的是，審計采取了什么措施，協(xié)助推動解決了什么問題，而不僅僅是一堆被自視為“成果”的審計問題發(fā)現(xiàn)。
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（初來乍到）不關(guān)注組織文化
對于本條，更想提示給審計新人或是新加入某個組織的審計人員。組織文化對員工的思維和行為方式具有重要影響，組織文化說到底是組織創(chuàng)始人或核心靈魂人物的文化延展。內(nèi)部審計部門作為組織內(nèi)部相對獨立的職能部門，需要深入了解組織文化，以確保審計工作的順利開展和審計結(jié)果的廣泛接受。通過與組織文化的融合，審計部門可以更好地與各部門和分支機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，提高審計工作的效率和效果。
內(nèi)部審計部門在履行職責(zé)時，應(yīng)充分考慮組織文化的影響，確保審計工作與組織文化相契合，以促進(jìn)組織內(nèi)部的和諧與穩(wěn)定。忽視組織文化可能導(dǎo)致審計結(jié)果與組織價值觀和行為規(guī)范相悖，影響審計的接受度和效果。尤其是，要避免自以為是的冒然的將以前工作經(jīng)歷（尤其是所謂大廠做法）中習(xí)慣的某些文化，頻頻施加于新的組織，避免想當(dāng)然的以審計團(tuán)隊或個人一己之力快速改變組織文化?，F(xiàn)實工作中，某些伙伴此類做法導(dǎo)致的尷尬或失敗結(jié)局可謂讓人印象深刻。
13.缺乏與其他機(jī)構(gòu)的協(xié)作
內(nèi)部審計是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，內(nèi)部審計職能需要與其他機(jī)構(gòu)共同發(fā)揮價值，維護(hù)組織的高效、穩(wěn)健、合規(guī)運營。內(nèi)部審計部門需要注重與其他治理機(jī)構(gòu)，如董事會、監(jiān)事會等，建立良好的協(xié)作關(guān)系，一方面履行好向董事會審計委員會及時匯報審計工作的職責(zé)，另一方面，要向其他機(jī)構(gòu)分享必要審計信息，同時取得相關(guān)機(jī)構(gòu)的支持，共同合作可以推動信息的高效分享、審計工作的順利進(jìn)行，促進(jìn)審計結(jié)果[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]得到充分的重視和應(yīng)用，提高治理效果。反之，審計工作效率、效果將大打折扣。
14.忽視員工反饋和意見
員工是組織運營的基礎(chǔ)力量，其反饋和意見可以提供寶貴的審計線索和觀點。通過與員工積極互動，審計部門可以更加全面地了解組織的運營情況和風(fēng)險狀況，很大程度提高審計的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)重視員工的反饋和意見。員工的參與和合作對于審計工作的順利進(jìn)行至關(guān)重要。忽視員工反饋可能導(dǎo)致審計工作多走彎路，使審計結(jié)果偏離實際情況，影響審計的準(zhǔn)確性和有效性。
15.不注重對于業(yè)務(wù)邏輯的理解和組織行業(yè)知識的學(xué)習(xí)
如果說，我們把審計理論比作兵法，把審計實務(wù)經(jīng)驗策略比作兵器，那么，業(yè)務(wù)場景與行業(yè)背景知識就是實實在在的戰(zhàn)場。以上三方面，對于順利完成審計項目至關(guān)重要，我常跟小伙伴們分享，審計人員不了解業(yè)務(wù)就如同紙上談兵。對業(yè)務(wù)、行業(yè)有深入了解，可以幫助審計部門更好地識別潛在風(fēng)險，提出更有效的更落地的改進(jìn)建議。因此，審計人員需要持續(xù)貼近業(yè)務(wù)、行業(yè)，多與各方面同事訪談、多查詢、多分析，否則，縱有利劍在身，審計工作依然將無從下手。
16.忽視數(shù)據(jù)價值
數(shù)據(jù)、數(shù)字化，早已經(jīng)不是新詞，但現(xiàn)實情況是，真正在數(shù)據(jù)上挖掘?qū)徲嫕摿Σ⑷〉瞄L足成果的組織并未普遍。在系統(tǒng)化基本普及的今天，各類組織存放了各類數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)的規(guī)模還在不斷膨脹，而我們都清楚數(shù)據(jù)是有相關(guān)性的，不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)可以交叉驗證某些事項，數(shù)據(jù)分析則可以幫助審計人員快速篩選大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為或風(fēng)險趨勢。審計部門一定要注重數(shù)據(jù)價值，提高審計的效率和準(zhǔn)確性。不充分利用數(shù)據(jù)，不僅僅導(dǎo)致審計效率低下，很可能導(dǎo)致因無法發(fā)現(xiàn)異?；蝻L(fēng)險點，甚至得出與實際情況相悖的審計結(jié)論。
17.忽視新興風(fēng)險
內(nèi)部審計部門需要保持對新興風(fēng)險的敏感度，及時識別和評估這些風(fēng)險，并為組織提供應(yīng)對建議。通過持續(xù)關(guān)注新興風(fēng)險，審計部門可以幫助組織保持競爭優(yōu)勢和穩(wěn)健運營。隨著技術(shù)的快速發(fā)展和全球化的推進(jìn)，新興風(fēng)險（如網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)隱私、供應(yīng)鏈風(fēng)險等）不斷增加。審計[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]忽視這些新興風(fēng)險，自然形成了監(jiān)督漏洞，在業(yè)務(wù)部門同樣忽視相關(guān)風(fēng)險的情況下，會直接導(dǎo)致組織面臨新型威脅，出現(xiàn)某些突發(fā)性的新問題。
18.忽視對審計人員職業(yè)道德的培訓(xùn)及違規(guī)預(yù)防機(jī)制建設(shè)
一個道德意識強(qiáng)的員工隊伍可以減少違規(guī)行為的發(fā)生，降低組織的風(fēng)險，內(nèi)審作為評價監(jiān)督部門，打鐵更需自身硬，而忽視自身職業(yè)道德培訓(xùn)與相關(guān)風(fēng)險管理，或?qū)е?ldquo;燈下黑”。比如：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險、問題放水風(fēng)險。內(nèi)部審計部門是組織內(nèi)少有或僅有能從宏觀到微觀察看組織全貌的職能部門，超級的數(shù)據(jù)獲取權(quán)限，能極大提高審計工作效率，同時也對應(yīng)著超大的數(shù)據(jù)管理風(fēng)險，有沒有想過，如果審計人員泄密，會是什么局面？內(nèi)部審計部門需要通過持續(xù)培訓(xùn)和宣傳，分權(quán)與制衡機(jī)制、監(jiān)督考核機(jī)制建設(shè)，提升審計人員道德水平，有效控制審計自身風(fēng)險。
19.工作刻板，缺乏靈活性和適應(yīng)性
原則性是審計人員的長期堅持。然而，原則性和刻板是兩碼事，現(xiàn)實工作中，審計人員容易陷入條條框框的刻板之中，缺乏必要的靈活性和適應(yīng)性，長期而言，必然影響審計價值發(fā)揮，甚至導(dǎo)致審計失敗?，F(xiàn)實世界，一切都在變化，審計環(huán)境在變，審計對象在變，我們的審計工作同樣需要變化。規(guī)則和流程永遠(yuǎn)無法完全走在實際業(yè)務(wù)場景之前，在此，要倡導(dǎo)小伙伴們通過保持開放的心態(tài)和積極的態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)，并基于風(fēng)險和價值思維去思考事務(wù)本質(zhì)，以解決問題、促進(jìn)更好發(fā)展為導(dǎo)向，在堅持原則和底線的同時，保持靈活和適應(yīng)，為組織提供及時、有效的支持。這包括但不限于時間管理、審計方式、審計方法、工作流程等方面。
