來(lái)源：審計(jì)之家

 

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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案

 

為了協(xié)助××有限公司（以下簡(jiǎn)稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況，推進(jìn)廉政建設(shè)，制定以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案：

一、審計(jì)的目標(biāo)

通過(guò)任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)促使公司干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)的保值增值。

二、審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性

重點(diǎn)審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)的問題；

2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題；

3.企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；

4.企業(yè)采用的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有無(wú)隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤(rùn)等問題。

（二）財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)收支的合法性

重點(diǎn)審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支管理和核算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：

1.企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)虛列、多列、不列或者少列收入及成本費(fèi)用等問題；

2.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)的效益性

重點(diǎn)審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

1.盈利能力狀況審計(jì)。主要通過(guò)資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制水平和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。

2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)。主要通過(guò)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。

重點(diǎn)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時(shí)間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。核實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。

3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)。主要通過(guò)債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。

4.經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況審計(jì)。主要通過(guò)市場(chǎng)拓展、資本積累、效益增長(zhǎng)以及技術(shù)投入等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。

（四）遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況

審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“三重一大”事項(xiàng)）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括：

1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問題。

2.重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。

3.重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實(shí)際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。

4.重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控。

5.重大經(jīng)濟(jì)決策是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，決策方案中有無(wú)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對(duì)措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。

（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況

審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實(shí)施等。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。審查企業(yè)是否能夠及時(shí)識(shí)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等。

3.控制活動(dòng)。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時(shí)溝通和反饋，是否建立反舞弊機(jī)制等。

5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)等。

（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況

主要審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無(wú)違反國(guó)家法律法規(guī)和廉政紀(jì)律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為。主要內(nèi)容包括：

1.有無(wú)以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；

2.根據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，需要審計(jì)查證的事項(xiàng)；

3.根據(jù)群眾反映，需要審計(jì)查證的問題；

4.其他違法、違紀(jì)問題。

三、審計(jì)的程序

整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共分為四個(gè)階段：

1.準(zhǔn)備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計(jì)人員組成審計(jì)小組，編制審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.實(shí)施階段：收集審計(jì)資料，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行審計(jì)取證工作，整理、編寫工作底稿，復(fù)核工作底稿。

3.報(bào)告階段：編寫審計(jì)報(bào)告，與被審計(jì)人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報(bào)告，最后完成正式審計(jì)報(bào)告。

4.歸檔階段：審計(jì)資料整理歸案，建立審計(jì)檔案。

四、審計(jì)方法

（一）內(nèi)部控制符合性測(cè)試

1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試。

（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準(zhǔn)模式；

（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；

（3）進(jìn)行內(nèi)部控制的測(cè)試；

（4）進(jìn)行內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)；

（5）必要時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。

3.測(cè)試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測(cè)試），檢查認(rèn)為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項(xiàng)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.評(píng)價(jià)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查公司在財(cái)務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。

（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法

1.對(duì)報(bào)表、賬簿、憑證的查閱審計(jì)：原始憑證的真實(shí)、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準(zhǔn)確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等。

2.對(duì)一些報(bào)表項(xiàng)目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理性等。

具體項(xiàng)目的審計(jì)方法如下：

1.對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計(jì)。

（1）進(jìn)行賬齡分析，按應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款對(duì)象列出明細(xì)表，是否建立健全簽認(rèn)、催收等制度，并得到確實(shí)的執(zhí)行；

（2）是否存在尚未處理的壞賬凈損失；壞賬準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定；收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)入賬；

（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)三年以上未回款項(xiàng)相關(guān)部門寫書面情況說(shuō)明；應(yīng)收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。

2.對(duì)資產(chǎn)管理情況審計(jì)，包括車輛、設(shè)備、存貨等。

（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點(diǎn)手續(xù)是否齊全；

（2）資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況；

（3）是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)期無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)的情況；

（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。

3.對(duì)公司工程項(xiàng)目的審計(jì)

（1）工程項(xiàng)目的決策依據(jù)，是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算報(bào)告，有無(wú)相關(guān)工程合同、協(xié)議等法律文件，在建工程的維修項(xiàng)目有無(wú)審批手續(xù)、相關(guān)審計(jì)報(bào)告和工程合同等以及工程的財(cái)務(wù)入賬情況；

（2）查看在建工程進(jìn)度款的支付情況，看支付手續(xù)是否完備，支付條件是否按合同進(jìn)行；

（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)間是否符合規(guī)定，有無(wú)轉(zhuǎn)資不及時(shí)少提折舊的情況；有無(wú)固定資產(chǎn)清理?yè)p失掛賬，未計(jì)入當(dāng)期損益的問題。

4.對(duì)公司收入的審計(jì)。

（1）各項(xiàng)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；

（2）根據(jù)收入種類進(jìn)行分類匯總，對(duì)每月的收入進(jìn)行分析，調(diào)查公司收入增減原因；

（3）有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。

5.各項(xiàng)費(fèi)用的審計(jì)。

（1）成本費(fèi)用核算是否真實(shí)，有無(wú)按當(dāng)期預(yù)算計(jì)提或沖回成本的情況；各項(xiàng)成本費(fèi)用的列支渠道是否正確；有無(wú)擅自擴(kuò)大成本開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致成本費(fèi)用不合理上升的情況；

（2）成本核算方法前后期是否一致，有無(wú)隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分了不同會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用界限。

6.對(duì)負(fù)債的審計(jì)

（1）長(zhǎng)短期借款是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)債務(wù)管理的制度辦法；借款費(fèi)用的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；應(yīng)付款項(xiàng)中是否存在無(wú)明確支付對(duì)象或虛假支付對(duì)象的情況；

（2）其他應(yīng)付款往來(lái)賬務(wù)處理中是否有核算收支、調(diào)節(jié)損益現(xiàn)象；其他應(yīng)付款的其他中有無(wú)核算項(xiàng)目的明細(xì)或詳細(xì)明細(xì)清單；

（三）投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)

1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，投資的性質(zhì)和種類，然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)金額較大的項(xiàng)目，有步驟地審計(jì)其立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金來(lái)源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過(guò)程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況，決策的效果情況。以此來(lái)確定和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.對(duì)外投資是否真實(shí)，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投資回報(bào)；對(duì)外投資核算的方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和公司的有關(guān)規(guī)定；投資收益（損失）的確認(rèn)是否及時(shí)、正確，有無(wú)投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定。

3.對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間歇業(yè)的公司，對(duì)已歇業(yè)公司的審計(jì)報(bào)告、歇業(yè)申報(bào)程序、資產(chǎn)清算申報(bào)表等歇業(yè)資料進(jìn)行核對(duì)。并對(duì)應(yīng)收回的投資款與本公司財(cái)務(wù)部賬面實(shí)際收回的金額進(jìn)行審計(jì)。

（四）領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況

通過(guò)對(duì)帳務(wù)的審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用（用車、通訊工具使用、出國(guó)出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個(gè)人長(zhǎng)期無(wú)償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。

（五）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)的綜合評(píng)價(jià)

1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會(huì)議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告，進(jìn)行民意測(cè)評(píng)。按評(píng)定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策、遵紀(jì)守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、廉潔自律等主要六個(gè)方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個(gè)等次，由參加測(cè)評(píng)人員選擇。測(cè)評(píng)時(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進(jìn)行。測(cè)評(píng)后，由審計(jì)組進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果納入到審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)之中。

2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國(guó)家法紀(jì)法規(guī)等方面，對(duì)其在任職期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

附件：

1.審計(jì)需提供資料清單；

2.內(nèi)部控制調(diào)查表；

3.領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)民主測(cè)評(píng)表。

附件1

需向?qū)徲?jì)組提供的資料清單

1、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；

2、任期內(nèi)審計(jì)單位在銀行和非銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；

3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；

4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

5、任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；

6、任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資項(xiàng)目明細(xì)表；

7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟(jì)合同；

8、任期末各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；

9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議記錄；

10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；

11、任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大事項(xiàng)檢查結(jié)果、處理意見及糾正情況資料；

12、任期內(nèi)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及辦理企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)出具的有關(guān)報(bào)告等；

13、審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。

 

附件2

附件3