采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案、審計(jì)程序表、資料清單(收藏)
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一、審計(jì)目的
其他提示性說(shuō)明
一、審計(jì)準(zhǔn)備工作:
1、收集、分析、評(píng)價(jià)采購(gòu)管理制度。
2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出截至查核日的采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)賬。
3、了解公司本年采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際采購(gòu)情況以及兩者的差異。
4、了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀,包括:招投標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)方式。
5、了解非招投標(biāo)物資采購(gòu)的現(xiàn)狀:詢(xún)價(jià)、議價(jià)、比價(jià)。
6、查閱前期審計(jì)報(bào)告得出前期已經(jīng)存在的審計(jì)[各類(lèi)審計(jì)方法案例報(bào)告關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]問(wèn)題,匯總本期審計(jì)發(fā)現(xiàn),分析、判斷審計(jì)對(duì)象目前比較突出和急需解決的問(wèn)題。
成果要求:
1、工作過(guò)程需編制底稿記錄。
2、完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告,確定審計(jì)抽樣的具體對(duì)象和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。
二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作:
根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
1、審計(jì)抽樣內(nèi)容:
2、基本時(shí)間預(yù)算:
(1)首次進(jìn)場(chǎng)會(huì)議
(2)制度評(píng)估
(3)采購(gòu)、合同管理、驗(yàn)收、付款審計(jì)測(cè)試
(4)現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議
(5)審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
(6)出具本年度審計(jì)管理建議書(shū)
成果要求:
1、工作過(guò)程需編制底稿記錄,關(guān)鍵證據(jù)需復(fù)印。
2、完成審計(jì)報(bào)告。
三、采購(gòu)審計(jì)所需資料清單:
(一)前期資料
1、物資采購(gòu)目標(biāo)和計(jì)劃;
2、前期物資采購(gòu)審計(jì)工作底稿;
3、公司資料,例如公司結(jié)構(gòu)圖和工作說(shuō)明、政策和程序手冊(cè)以及重大的公司系統(tǒng)變化等;
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;
5、相關(guān)制度規(guī)定,例如采購(gòu)政策、采購(gòu)程序制度、授權(quán)審批制度、供貨商管理制度、財(cái)產(chǎn)接觸制度、合同或協(xié)議簽定制度、憑證管理制度和定價(jià)策略等;
6、外部信息資料,例如同行業(yè)相關(guān)資料、物價(jià)水平和變化幅度、技術(shù)變化程度和供貨商資料等;
7、法律性文件。
6、物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)