來源：一個內審人的日常，審計之家編輯整理

 

一、行政事業(yè)單位公務支出、公款消費預算管理方面

（1）重點檢查內容：第一，“ 三公” 經(jīng)費、會議費、培訓費和樓堂館所建設維護經(jīng)費等公務支出預算編制、審核報批、執(zhí)行和決算。第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費支出規(guī)模，及時全面公開預決算信息。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，預決算編制問題。 預決算編制不規(guī)范，有關公務支出的政府采購預算編報不完整。第二，預算執(zhí)行及決算問題。 未經(jīng)批準用追加預算等方式突破預算控制規(guī)模，超預算、無預算安排支出或實施采購；虛列支出、轉移或套取預算資金； 超范圍、超標準列支公務支出；向下級單位、企業(yè)、個人以及駐外機構等轉嫁公務支出費用；納入公務卡強制結算目錄的支出未按規(guī)定使用公務卡結算；違規(guī)購置商業(yè)預付卡、虛假票據(jù)報銷、財務管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實；違反規(guī)定自行新設項目、繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補貼，或者超過規(guī)定標準、范圍發(fā)放津貼補貼，以及以各種名義向職工普遍發(fā)放各類獎金、福利等違規(guī)行為;私設“小金庫”以及從中開支津貼、補貼、獎金、福利等問題。

二、辦公費支出方面

（1）重點檢查內容：辦公用品采購審批流程及規(guī)模。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，以購辦公用品的名義購買購物卡或禮品。在大型商場、超市采購大額辦公用品未附明細清單，物品明細不符合單位辦公實際、價格不合理、數(shù)量不適當。第二，擴大開支范圍、超范圍報銷其他單位費用。

三、公務接待管理方面

（1）重點檢查內容：公務接待審批控制制度、國內公務接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務接待范圍；第二，接待無公函公務活動和來訪人員；第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學習交流、考察調研；第四，以招商引資為名變相安排公務接待；第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐；第六，增加接待項目， 安排超標準接待、高消費娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點，贈送禮品、禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

四、公務用車配置和管理使用方面

（1）重點檢查內容：執(zhí)行公務用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車) 配置和使用管理規(guī)定，車輛日常運行維護管理等。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，違規(guī)超編制、超標準配備公務用車，擅自擴大專車配備范圍或變相配備專車；第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機要通信等公務用車，因私使用公務用車；第三，為公務用車增加高檔配置、豪華內飾，提前更新車輛；第四，實行公車改革后超標準發(fā)放公務交通補貼，發(fā)放公車補貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

五、因公出國(境)管理方面

（1）重點檢查內容：年度因公出國(境)計劃編制和審批手續(xù)。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實質內容的一般性出訪和出境調研、會議、培訓等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團組；第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機和私人、企業(yè)及外國航空公司包機，安排超標準住房和用車；第三，擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

六、會議費和培訓費使用方面

（1）重點檢查內容：會議、培訓計劃編報、審批管理和組織實施等情況。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，違規(guī)在五星級賓館、風景名勝區(qū)開會培訓；第二，以培訓名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓無關的參觀活動；第三，借舉辦會議培訓及其他各類活動發(fā)放紀念品；第四，用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會；第五，未經(jīng)批準舉辦節(jié)會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運動會、賽會活動以及開展評比達標表彰活動等。第六，會期、規(guī)模不符合要求，會議費報銷和支付不符合規(guī)定，會議未在規(guī)定的地點和場所召開：第七，向下屬機構轉嫁、攤派會議費：第八，變相收取費用或套取會議費、培訓費，設立“小金庫”或在會議費、培訓費中列支公務接待費、發(fā)放福利、組織旅游考察等違規(guī)問題。

七、辦公樓等樓堂館所建設管理方面

（1）重點檢查內容：國務院有關本屆政府任期內一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設施；第二，新建、改建、擴建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設施或場所，以建設技術業(yè)務用房名義變相建設樓堂館所，規(guī)避審批置換辦公用房；第三，新建、擴建、遷建、購置、裝修改造黨政機關辦公樓項目未嚴格執(zhí)行標準、資金來源和管理方式不合規(guī);第四，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領導干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標準裝修辦公用房、配置辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

八、機構編制管理方面

（1）重點檢查內容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標的落實情況

（2）重點檢查是否存在以下問題：第一，超編進人、編外用人等情況；第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費和人員經(jīng)費；第三，為經(jīng)費自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預算，虛報冒領財政資金；第四，在編不在崗人員、已調離人員不辦理核減編制手續(xù)問題；被判刑或者受到降級、撤職等處分人員是否仍在原單位、按原職級領取工資和津貼補貼等'吃空餉'問題：第五，在項目經(jīng)費中有無安排超編人員和自行設立機構經(jīng)費等問題。