1. 有犯罪調(diào)查或定罪記錄；曾編制虛假財(cái)務(wù)資料；違反證券法、違規(guī)或其他不當(dāng)行為。

2. 近期針對(duì)公司的重大訴訟、索賠或調(diào)查及評(píng)估，以及有關(guān)過往法律事件的最新變化。

3. 可能的重大違規(guī)或違法行為。

4. 存在敏感的或無法律依據(jù)及憑證的交易。

5. 有關(guān)挪用資產(chǎn)或其他舞弊行為的傳言；有關(guān)有組織犯罪的傳言。

6. 存在已確認(rèn)的、傳言的或可疑的犯罪事實(shí)。

7. 不能獲得有關(guān)“董事及高層主管”誠(chéng)信度的信息，或其誠(chéng)信度相對(duì)機(jī)構(gòu)規(guī)模而言明顯不適當(dāng)（過低）。

8. 公司的專業(yè)顧問曾對(duì)公司提起訴訟。

9. 有信息表明商業(yè)社群對(duì)于其一個(gè)或多個(gè)管理人員或主要專業(yè)顧問（法律顧問、銀行、承銷商或其他顧問）的聲譽(yù)表示憂慮。

10. 更換主要的法律顧問、銀行或其他重要顧問，而無合理解釋。

11. 頻繁更換審計(jì)師或其他審計(jì)師由于無法確定的原因拒絕接受委聘。

12. 熱衷于以不正當(dāng)手段減少應(yīng)納稅的所得。

13. 非主管財(cái)務(wù)的管理人員參與選用會(huì)計(jì)原則及做出重大會(huì)計(jì)估計(jì)，或?qū)Υ吮憩F(xiàn)出異常的關(guān)心。

14. 咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威嚇、不尊重員工，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及監(jiān)管機(jī)關(guān)不合理的爭(zhēng)執(zhí) － 包括不尊重監(jiān)管指引或過分追求在公眾媒體中的形象。

15. 存在不恰當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀及倫理觀；不法實(shí)施、監(jiān)控及加強(qiáng)反舞弊計(jì)劃、商業(yè)倫理培訓(xùn)計(jì)劃和員工操守準(zhǔn)則指導(dǎo)。

16. 管理層為達(dá)到目的可能逾越管理控制制度的規(guī)定；不理會(huì)維護(hù)有效控制制度的重要性；不能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處。

17. 某一位重要管理人員異常嚴(yán)格地限制員工了解信息；或者對(duì)于某些重要業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)職能（例如提取準(zhǔn)備金）進(jìn)行獨(dú)裁控制而不允許或極少允許他人檢查。

18. 長(zhǎng)期存在能力不足的會(huì)計(jì)人員、信息技術(shù)人員或內(nèi)審人員。

19. 最近存在“購(gòu)買審計(jì)意見”的事件。

20. 嚴(yán)重操控經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（包括嚴(yán)重夸大或掩蓋）。

21. 過于激進(jìn)（非常不穩(wěn)健）的會(huì)計(jì)政策。

22. 經(jīng)常就調(diào)整分錄或其他會(huì)計(jì)及報(bào)告事項(xiàng)與審計(jì)師存在意見分歧和爭(zhēng)論；回避提問；對(duì)重要事項(xiàng)缺乏公開、全面和及時(shí)的溝通和說明。

23. 延遲提供信息而不解釋原因；試圖無理地影響審計(jì)范圍；或者武斷地對(duì)審計(jì)工作設(shè)置時(shí)限。

31. 對(duì)證券分析員、債權(quán)人或股東就明顯不切實(shí)際的預(yù)測(cè)做出承諾。

32. 建立在過于激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)或股價(jià)目標(biāo)基礎(chǔ)上的重要員工獎(jiǎng)勵(lì)及福利計(jì)劃（如獎(jiǎng)金、激勵(lì)計(jì)劃、認(rèn)股權(quán)）。

33. 承擔(dān)異常高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括過于激進(jìn)的擴(kuò)張或兼并計(jì)劃，特別是在管理層沒有經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)驗(yàn)有限的領(lǐng)域。

34. 計(jì)劃對(duì)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離、由第三方收購(gòu)公司的計(jì)劃、規(guī)定一旦預(yù)測(cè)結(jié)果實(shí)現(xiàn)即給予獎(jiǎng)勵(lì)的合同。

35. 為了即將發(fā)行證券、內(nèi)部人員出售股票或合并，而希望維持較高的股票價(jià)格。

36. 高度依賴舉債、償債困難、易受利率變化影響。

37. 由于價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)飽和、毛利降低、顧客需求減少、技術(shù)變化或產(chǎn)品報(bào)廢等而帶來的嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)壓力；依賴于新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)；需要大量資金用于研究開發(fā)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)擴(kuò)張。

38. 較差的或持續(xù)惡化的財(cái)務(wù)狀況（如經(jīng)營(yíng)損失和負(fù)的現(xiàn)金流量）。

39. 管理人員在公司財(cái)務(wù)狀況較差或惡化時(shí)為公司債務(wù)提供個(gè)人擔(dān)保。

40. 惡劣的財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)可能導(dǎo)致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾紛。

41. 行業(yè)日趨沒落，同業(yè)倒閉增加而顧客需求大幅下降。

42. 新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律及法規(guī)要求（或放松法規(guī)管制）、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及自保險(xiǎn)等影響到公司的穩(wěn)定性和盈利性。

43. 對(duì)于一個(gè)或多個(gè)位居要職的管理人員的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況或生活方式的憂慮，例如財(cái)務(wù)困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務(wù)費(fèi)用維持奢侈的生活方式或異常高薪。

44. 一個(gè)人或少數(shù)人主宰公司管理而沒有其他有效的控制手段（如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的有效監(jiān)控）彌補(bǔ)其不足。

45. 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)控不足。

46. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無充分的監(jiān)控或內(nèi)部控制[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板可關(guān)注內(nèi)審網(wǎng)公眾號(hào)查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]制度無效。

47. 對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。

48. 由于人員過?；虍惓５娜耸伦儎?dòng)、職位空缺以及人員不熟練等，而造成：(a)重要的管理職位，(b)重要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位，或(c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。

49. 重要管理人員長(zhǎng)期不休假，特別是在缺乏職責(zé)分工的情況下。

50. 對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動(dòng)（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動(dòng)產(chǎn)交易）中的資金管理。

51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。

52. 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。

53. 公司架構(gòu)及職責(zé)的定義不清或過于復(fù)雜（例如存在過多或異常的法人實(shí)體、各實(shí)體財(cái)務(wù)年度不同、權(quán)力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認(rèn)股東或關(guān)聯(lián)方。

54. 重大關(guān)聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動(dòng)，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實(shí)質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會(huì)計(jì)年度不同的實(shí)體。

55. 委托其他審計(jì)事務(wù)所審計(jì)存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。

56. 商業(yè)活動(dòng)的操作（例如軟件行業(yè)的臺(tái)底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

57. 正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所不必要的子公司或銀行賬戶，設(shè)立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達(dá)、開曼群島、澤西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。

58. 在一些盛行舞弊、賄賂及腐敗的國(guó)家或地區(qū)，存在重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或貿(mào)易。

59. 雖然報(bào)告有盈利及增長(zhǎng)，卻無法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得現(xiàn)金流量。

60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長(zhǎng)或盈利。

61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項(xiàng)（例如資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少，涉及復(fù)雜計(jì)算或重大管理層判斷的會(huì)計(jì)科目金額變化、來自個(gè)別顧客、個(gè)別產(chǎn)品或地區(qū)及大額關(guān)聯(lián)方交易的收入驟增）。

62. 重大、異?；驑O為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時(shí)發(fā)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問的交易。

63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。

64. 高級(jí)管理層、董事會(huì)成員或法律顧問的異常變動(dòng)。

65. 員工預(yù)知的未來裁員計(jì)劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財(cái)務(wù)壓力。

66. 最近有關(guān)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報(bào)導(dǎo)。

67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動(dòng)或個(gè)人存在舞弊跡象。

69. 未經(jīng)批準(zhǔn)的交易、記錄不恰當(dāng)?shù)慕灰谆蛭茨苋婧图皶r(shí)記錄以準(zhǔn)確反應(yīng)資產(chǎn)的交易。

70. 政府機(jī)關(guān)或強(qiáng)制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。

71. 監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查報(bào)告中提及的違法或違規(guī)行為。

72. 不明原因地向顧問、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費(fèi)或付款。

73. 支付的銷售傭金或代理費(fèi)超出正常水平或超出所取得的服務(wù)的價(jià)值。

74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購(gòu)買應(yīng)付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。

75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項(xiàng)。

76. 未能填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費(fèi)用。

77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯(cuò)誤（尤其是虛增利潤(rùn)的錯(cuò)誤）。

78. 交易沒有得到全面和及時(shí)的記錄或錯(cuò)計(jì)（金額、分類、不符政策）。

79. 沒有附件或未經(jīng)批準(zhǔn)的記錄、余額或交易。

80. 最后一刻的調(diào)整并嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤(rùn)的調(diào)整。

81. 遺失文件，包括復(fù)印件的原件。

82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。

83. 文件上可疑的字跡。

84. 對(duì)問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測(cè)試）。

85. 調(diào)節(jié)表中無法解釋的事項(xiàng)。

86. 客戶的記錄與詢證函回復(fù)異常不符。

87. 存貨或其他實(shí)物資產(chǎn)丟失。

88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。

89. 重復(fù)的交易（如付款）。

90. 阻止或阻延接近記錄、設(shè)施、員工、客戶或供應(yīng)商。

91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。

92. 管理層就解決復(fù)雜或爭(zhēng)議性事件時(shí)過分施加時(shí)限壓力。

93. 員工、供應(yīng)商或其他人士提供的有關(guān)舞弊事件的線索或不滿。

94. 管理層的行為使人懷疑其誠(chéng)信度及道德觀。

95. 重大的風(fēng)險(xiǎn)控制不足。

96. 會(huì)計(jì)原則或運(yùn)用方法的變更使報(bào)告的利潤(rùn)增加。

97. 位處要職的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。

98. 在缺乏職責(zé)分工的情況下，位處要職的人員長(zhǎng)期無法休假。