遞延所得稅資產(chǎn)如何產(chǎn)生?如何處理?
來源:審計(jì)說、徐風(fēng)細(xì)語話會(huì)審,審計(jì)之家編輯整理。
一、引言
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二、會(huì)計(jì)處理
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三、審核關(guān)注要點(diǎn)
(1) 獲取公司租賃合同,重點(diǎn)關(guān)注檢查出租方名稱、租賃期開始日、租賃期限、租金及租金的付款安排等條款;
(2) 結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況,分析公司采用租賃方式的原因及必要性;
(3) 訪談公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,了解公司適用新租賃準(zhǔn)則后確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的具體過程,相關(guān)會(huì)計(jì)科目之間的勾稽關(guān)系,是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定;
(4) 通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查查閱出租人工商信息,獲取公司關(guān)聯(lián)方清單,取得控股股東、實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方調(diào)查表,核實(shí)公司與出租人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(5)取得報(bào)告期內(nèi)公司融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、起租資料及各期攤銷明細(xì)表等,了解各項(xiàng)融資的具體情況,復(fù)核公司融資租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。