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近期梳理列出了工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中常見問題及定性依據(jù)，由于現(xiàn)實(shí)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)形式多樣、紛繁復(fù)雜，列出的問題只是其中一部分，工作中，要根據(jù)實(shí)際情況，靈活應(yīng)用。同時(shí)，定性依據(jù)主要是中央和實(shí)務(wù)層面的部分制度規(guī)定，各級(jí)經(jīng)審組織要根據(jù)上級(jí)和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定，進(jìn)行細(xì)化完善。
（1）黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第二十五條：各級(jí)工會(huì)、各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的收支范圍, 依法、真實(shí)、完整、合理地編制年度收支預(yù)算。
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第十八條：預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。工會(huì)及所屬預(yù)算單位的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。
3. 上年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金未編入年度預(yù)算定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第三十一條：各級(jí)工會(huì)上一年度未全部執(zhí)行或未執(zhí)行、下年需按原用途繼續(xù)使用的項(xiàng)目資金, 作為項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金,納入下一年度預(yù)算管理, 用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出。
4、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未按項(xiàng)目編制定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第三十三條：專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是上級(jí)工會(huì)給下級(jí)工會(huì)用于專項(xiàng)工作的補(bǔ)助, 應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要, 分項(xiàng)目編制。
5、預(yù)算支出結(jié)構(gòu)不合理定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第二十八條：各級(jí)工會(huì)支出預(yù)算的編制, 應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則, 優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu), 保障日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi), 從嚴(yán)控制 “三公” 經(jīng)費(fèi)和一般行政性支出, 重點(diǎn)支持維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)等工會(huì)中心工作。
（2）預(yù)算支出的編制市級(jí)工會(huì)用于服務(wù)基層、服務(wù)職工方面的支出（含職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出等）一般不得低于年度總支出的60%。
6、未及時(shí)批復(fù)預(yù)（決）算定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十一條：各級(jí)工會(huì)本級(jí)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)批復(fù)所屬預(yù)算單位。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第五十八條：各級(jí)工會(huì)本級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在十五個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)所屬預(yù)算單位。
7、未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算定性依據(jù)：
（1）完善預(yù)算執(zhí)行管理辦法，嚴(yán)把預(yù)算執(zhí)行關(guān)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率，防止年底突擊花錢等現(xiàn)象發(fā)生。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十五條：預(yù)算批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
8、截留、挪用、拖欠工會(huì)經(jīng)費(fèi)定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十三條：各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照年度預(yù)算積極組織收入。按照規(guī)定的比例及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第六十二條：各級(jí)工會(huì)、各預(yù)算單位有下列行為之一的,責(zé)令改正,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。
9.超預(yù)算、超計(jì)劃撥款定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第三十一條：各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款。
10、擅自改變預(yù)算資金用途定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十六條：各預(yù)算單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途，不得虛假列支。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第六十三條：各級(jí)工會(huì)、各預(yù)算單位及其工作人員存在下列行為之一的,責(zé)令改正,追回騙取、使用的資金,有違法所得的沒收違法所得,對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng);對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分: (一)虛報(bào)、冒領(lǐng)預(yù)算資金的; (二)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的。
11、有關(guān)事項(xiàng)未按規(guī)定經(jīng)集體研究決定定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十四條：送溫暖支出、突發(fā)事件支出和本級(jí)工會(huì)已確定年度重點(diǎn)工作支出等需提前使用的，必須經(jīng)集體研究決定。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十七條：當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中，縣級(jí)以上工會(huì)因處理突發(fā)事件、 政策性增支及其他難以預(yù)計(jì)的開支，需要增加預(yù)算支出的，可以由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理部門提出預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案，報(bào)經(jīng)本級(jí)工會(huì)集體研究決定。
12、項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率偏低定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第七條：工會(huì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。
（2）《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十六條：縣級(jí)以上工會(huì)必須根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額撥付預(yù)算資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。
13、未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十八條：各級(jí)工會(huì)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不作調(diào)整。下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整：（一）需要增加或減少預(yù)算總支出的；（二）動(dòng)用預(yù)備費(fèi)仍不足以安排支出的；（三）需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；（四）動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的。
14、擅自進(jìn)行預(yù)算資金調(diào)劑定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第四十九條：各級(jí)工會(huì)、各預(yù)算單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目間的預(yù)算資金調(diào)劑。確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。
15、未按規(guī)定處理超收、短收定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第五十條：縣級(jí)以上工會(huì)在預(yù)算執(zhí)行中有超收收入的，只能用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金?？h級(jí)以上工會(huì)在預(yù)算年度中出現(xiàn)短收，應(yīng)通過減少支出、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金來解決。以上變化情況應(yīng)在決算說明中進(jìn)行反映。
16、未按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理 定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第五十一條：縣級(jí)以上工會(huì)和具備條件的基層工會(huì)應(yīng)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第五十二條：各級(jí)工會(huì)應(yīng)在每一預(yù)算年度終了后，按照全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制本級(jí)工會(huì)收支決算草案和匯總下一級(jí)工會(huì)收支決算。
18、決算編制不準(zhǔn)確、不完整定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第五十三條：編制決算草案，必須符合法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定，做到收支真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
19、未按規(guī)定公開預(yù)算定性依據(jù)：
《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2019〕26號(hào)）第六十四條：縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)（決）算應(yīng)在工會(huì)內(nèi)部公開，經(jīng)單位批準(zhǔn)可向社會(huì)公開?；鶎庸?huì)預(yù)（決）算應(yīng)向全體工會(huì)會(huì)員公開。涉密事項(xiàng)的預(yù)（決）算不得公開。
20、列支應(yīng)由基層工會(huì)開支的費(fèi)用定性依據(jù)：
《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕32號(hào)）關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍的相關(guān)規(guī)定。
21、超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)定性依據(jù)：
《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》（總工辦發(fā)〔2014〕23號(hào)）、《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕32號(hào)）關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍的相關(guān)規(guī)定。
22、跨年度報(bào)銷費(fèi)用定性依據(jù)：
《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2021〕7號(hào)）第二十一條:工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或者延后。
23、重大資金支出未實(shí)行集體決策和審批定性依據(jù)：
《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》（總工辦發(fā)〔2013〕20號(hào)）第三十三條:重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。
24、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物等定性依據(jù)：
（1）《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈中央紀(jì)委、中央組織部、監(jiān)察部、財(cái)政部、人事部、審計(jì)署關(guān)于嚴(yán)肅紀(jì)律加強(qiáng)公務(wù)員工資管理的通知〉的通知》（廳字〔2005〕10號(hào)）第一條：各地區(qū)、各部門、各單位必須堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家公務(wù)員工資政策的嚴(yán)肅性，自本通知下發(fā)之日起，一律不準(zhǔn)以任何借口、任何名義、任何方式在國(guó)家統(tǒng)一工資政策之外新設(shè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)提高現(xiàn)有津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)和水平；一律不準(zhǔn)以現(xiàn)金或其他任何形式發(fā)放新的福利。
（2）《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈中央紀(jì)委、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、財(cái)政部、人事部、審計(jì)署關(guān)于嚴(yán)肅紀(jì)律確保改革公務(wù)員工資制度和規(guī)范公務(wù)員收入分配秩序工作順利進(jìn)行的通知〉的通知》（廳字〔2006〕5號(hào)）：加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理，不得以工會(huì)會(huì)員活動(dòng)、評(píng)比競(jìng)賽和重大節(jié)日慶?；顒?dòng)等形式用工會(huì)經(jīng)費(fèi)和用于集體福利的職工福利費(fèi)普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價(jià)證券或?qū)嵨?；不得違反規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)和值班費(fèi)。
（3《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第四條：黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：堅(jiān)持從嚴(yán)從簡(jiǎn)，勤儉辦一切事業(yè)。
（4）《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》（總工辦發(fā)〔2014〕23號(hào)）：不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。
25、未按規(guī)定取得發(fā)票定性依據(jù):
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào) ）第二十八條 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
26、差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不完整定性依據(jù)：
黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)內(nèi)差旅內(nèi)部審批制度，明確審批責(zé)任，規(guī)范審批流程。設(shè)立差旅審批單，并作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證之一。
27、超標(biāo)準(zhǔn)接待定性依據(jù)：
工作餐應(yīng)當(dāng)注意節(jié)儉，供應(yīng)家常菜。不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。
28、公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷憑證無公函和接待清單等定性依據(jù)：
接待單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)接待費(fèi)的審核報(bào)銷,在批準(zhǔn)的接待費(fèi)預(yù)算規(guī)模內(nèi),對(duì)有明確接待范圍、對(duì)象和目的,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)且符合規(guī)定的接待費(fèi)用予以報(bào)銷,報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單等。
29、公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油等未按規(guī)定實(shí)行集中采購定性依據(jù)：
公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油等實(shí)行政府集中采購和定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油制度，嚴(yán)格控制公務(wù)用車費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本。
30、違規(guī)使用車輛定性依據(jù)：
《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第二十六條：黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)配備實(shí)行定向化保障的公務(wù)用車，不得以特殊用途等理由變相超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，不得以任何方式換用、借用、占用下屬單位或者其他單位和個(gè)人的車輛，不得接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送的車輛。
31、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證不完整定性依據(jù)：
完善黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷制度，實(shí)行一會(huì)一結(jié)算。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議通知、實(shí)際參會(huì)人員名單、會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)，以及應(yīng)報(bào)批會(huì)議的批復(fù)文件等憑證。未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的會(huì)議費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。
32、違規(guī)向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或者攤派會(huì)議費(fèi)定性依據(jù)：
會(huì)議費(fèi)由召開單位承擔(dān)，不得向參會(huì)人員收取，不得以任何方式向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或者攤派。
33、會(huì)議住宿、用餐等超標(biāo)準(zhǔn)定性依據(jù)：
各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制會(huì)議住宿用房標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)間為主；會(huì)議用餐安排自助餐或者工作餐，嚴(yán)格控制菜品種類和數(shù)量，不提供高檔菜肴，不安排宴請(qǐng)，不上煙酒；會(huì)場(chǎng)一律不擺放花草，不制作背景板，不提供水果。
34、違規(guī)進(jìn)行辦公用房維修改造定性依據(jù)：
辦公用房維修改造項(xiàng)目所需投資，統(tǒng)一列入預(yù)算由財(cái)政資金安排解決，未經(jīng)審批的項(xiàng)目不得安排預(yù)算，項(xiàng)目維修改造資金嚴(yán)禁挪作他用。
35、列支與工會(huì)活動(dòng)無關(guān)的支出定性依據(jù)：
嚴(yán)禁報(bào)銷與工會(huì)公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。
36、專項(xiàng)資金管理制度不健全定性依據(jù)：
（1）《工會(huì)專項(xiàng)資金審計(jì)暫行辦法》（工審會(huì)字〔2012〕7號(hào)）第二條：本辦法所稱工會(huì)專項(xiàng)資金審計(jì)，主要是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)上級(jí)工會(huì)撥入、本級(jí)工會(huì)預(yù)算安排、政府財(cái)政或相關(guān)部門撥入、企事業(yè)單位及個(gè)人捐贈(zèng)等匯集的專項(xiàng)幫扶資金、送溫暖資金、勞模專項(xiàng)資金、救災(zāi)慰問款等具有特定用途的資金組織實(shí)施的審計(jì)。
（2）《工會(huì)專項(xiàng)資金審計(jì)暫行辦法》（工審會(huì)字〔2012〕7號(hào)）第五條：經(jīng)審會(huì)組織實(shí)施專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供專項(xiàng)資金年度預(yù)算安排及運(yùn)作流程，項(xiàng)目資金申請(qǐng)、撥付、結(jié)算的資料，專項(xiàng)資金管理辦法等內(nèi)部控制制度和與專項(xiàng)資金相關(guān)的文件等會(huì)計(jì)資料及其他資料。
37、專項(xiàng)資金使用超范圍定性依據(jù)：
專項(xiàng)資金發(fā)放不符合《工會(huì)送溫暖資金使用管理辦法（試行）》、《關(guān)于全國(guó)工會(huì)“職工書屋”建設(shè)專項(xiàng)資金的使用與管理辦法》、《困難職工幫扶中心專項(xiàng)資金使用管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。
38、跨年度使用專項(xiàng)資金定性依據(jù)：
（1）《中央財(cái)政專項(xiàng)幫扶資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2015〕20號(hào)）第七條：幫扶資金的預(yù)算、決算按照全國(guó)總工會(huì)預(yù)算管理辦法要求執(zhí)行，納入縣以上工會(huì)預(yù)算、決算統(tǒng)一管理。幫扶資金根據(jù)預(yù)算于本年度使用完畢，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
（2）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格審批程序，規(guī)范支付手續(xù)。各類專項(xiàng)資金應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撥付到指定單位及個(gè)人，除基本建設(shè)項(xiàng)目資金外，其他專項(xiàng)資金不能跨年度使用，原則上年底前清零。
39、未按規(guī)定方式發(fā)放專項(xiàng)資金定性依據(jù)：
《全國(guó)勞模專項(xiàng)補(bǔ)助資金和困難職工幫扶資金發(fā)放管理辦理》第四條：勞模補(bǔ)助和幫扶資金的發(fā)放工作，必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。除特殊情況外，一律采取銀行卡（存折）結(jié)算。
40、擠占、截留、挪用專項(xiàng)資金定性依據(jù)：
任何單位和個(gè)人不得以任何形式擠占、截留、挪用專項(xiàng)資金。四、資產(chǎn)管理方面
41、未定期對(duì)庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)定性依據(jù)：
《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2021〕7號(hào)）第三十一條：庫存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次 。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
42、固定資產(chǎn)購建程序手續(xù)不完備定性依據(jù)：
《工會(huì)行政事業(yè)性資產(chǎn)管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕5號(hào)）第十四條：工會(huì)行政事業(yè)單位申請(qǐng)購置土地和房屋建筑物、建設(shè)(包括新建、重建、改擴(kuò)建)房屋建筑物需要提供以下材料(全部材料加蓋主管工會(huì)公章):
(一)購置、建設(shè)項(xiàng)目的申請(qǐng)報(bào)告;
(二)建設(shè)項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告;
(三)擬同意購置、建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)議決議或會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件;
(四)購置項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;
(五)新建項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)復(fù)印件、國(guó)有建設(shè)用地批準(zhǔn)書復(fù)印件和資金來源說明等文件;
(六)重建、改擴(kuò)建項(xiàng)目原土地、房屋所有權(quán)屬證明復(fù)印件、立項(xiàng)批復(fù)復(fù)印件、資金來源說明等文件;
43、未及時(shí)編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算定性依據(jù)：
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法>的通知》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）第二條：基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。
44、未按規(guī)定履行固定資產(chǎn)采購程序定性依據(jù)：
采購貨物、工程和服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，實(shí)行政府采購、集中采購或招標(biāo)采購，嚴(yán)格執(zhí)行采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃。
45、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)定性依據(jù)：
《中華全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部關(guān)于確定工會(huì)行政性固定資產(chǎn)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》（工財(cái)函〔2016〕12號(hào)）規(guī)定：各級(jí)工會(huì)組織在確認(rèn)工會(huì)行政性固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）確定的固定資產(chǎn)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。即一般設(shè)備單價(jià)1000元以上，專用設(shè)備單價(jià)1500元以上。
46、固定資產(chǎn)管理制度不健全定性依據(jù)：
《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》（總工辦發(fā)〔2002〕30號(hào)）第二十八條：各單位資產(chǎn)部門必須完善固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度。使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點(diǎn)等工作。
《工會(huì)行政事業(yè)性資產(chǎn)管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕5號(hào)）第十七條工會(huì)行政事業(yè)單位應(yīng)按照“實(shí)物管理和價(jià)值管理并重”的原則，建立健全自用資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等內(nèi)部管理制度與流程，加強(qiáng)工會(huì)行政事業(yè)性資產(chǎn)的使用管理。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查,完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
47、往來款長(zhǎng)期掛賬定性依據(jù)：
《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2021〕7號(hào)）對(duì)借出款、其他應(yīng)收及暫付款規(guī)定：“各級(jí)工會(huì)應(yīng)對(duì)借出款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。”、“各級(jí)工會(huì)應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收及暫付款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。
