以下文章轉(zhuǎn)自：見知數(shù)據(jù) 

現(xiàn)金流是衡量企業(yè)還款償債能力的核心指標，而銀行流水作為現(xiàn)金流的載體，是快速了解企業(yè)經(jīng)營情況的最好抓手，可以幫我們高效發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在問題。

隨著銀行電子化的普及，機構(gòu)都陸續(xù)開始收集電子銀行流水，進行更全面，更深入的分析。那么現(xiàn)金流水該怎么分析，又能幫助發(fā)現(xiàn)哪些問題呢？

                          

 

多銀行流水數(shù)據(jù)整合

 

在開始分析之前，第一步是整合客戶的多銀行多格式的流水。數(shù)據(jù)分析有一個原則：“Garbage in，garbage out”（無用數(shù)據(jù)進，無用結(jié)果出）這步不難但很復雜，中國4200多家銀行，格式不同，要把流水信息統(tǒng)一成標準格式，我們才能有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)基礎進行分析。如果客戶文件多，流水量大，手動操作合并是很耗時費力的。 

 

 

 

可信度：流水造假和賬戶缺失

 

數(shù)據(jù)整合后，我們來驗證企業(yè)的數(shù)據(jù)是否完整可信。首先是企業(yè)數(shù)據(jù)可信度，如果數(shù)據(jù)經(jīng)過了重度加工而不可信，后續(xù)分析的意義就會受限制。多種方式可以驗證數(shù)據(jù)可信度：賬戶余額理是否是連續(xù)的，每季度是否收到和日均余額匹配的利息，各賬戶間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬理應匹配抵消等等。

 

 

如果數(shù)據(jù)可信，我們接下來驗證數(shù)據(jù)完整性，檢查每個賬戶的數(shù)據(jù)是否完整，有沒有缺失，缺失多少。此外，還要查驗企業(yè)是否提交了所有的主力賬戶：可以從內(nèi)部轉(zhuǎn)賬中發(fā)現(xiàn)未提交的本方帳號，統(tǒng)計發(fā)生的交易金額。還可以根據(jù)企業(yè)的銀行賬號判斷該賬號的所屬銀行，開戶地和幣種等信息，方便進一步向企業(yè)征提流水數(shù)據(jù)。

 

 

 

數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化：標簽分類和數(shù)據(jù)清洗

 

標簽與分類是結(jié)構(gòu)化分析現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的基礎。比如：

 

 

 

 

 

 

 

1.通過法人代表和企業(yè)股東信息，可以判斷交易對手方是否為企業(yè)的關(guān)聯(lián)方。

2.通過經(jīng)營范圍判斷企業(yè)是客戶/供應商，可幫助我們建立行業(yè)指標（比如對批發(fā)商類支出占總收入或總支出的比例）

3.通過注冊日期將企業(yè)分為新成立，1-2年，2-5年，5年以上等，可以幫助發(fā)現(xiàn)新成立就發(fā)生密切貿(mào)易往來的疑點公司

4.通過注冊資本，可以將企業(yè)分為大中小型，等等每筆交易都可以分類。首先按經(jīng)營性，籌資性和融資性區(qū)分，并繼續(xù)細化分類為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，銷售收入，貸款流入，往來拆借，供應商采購，工資支出，稅費繳納，水，電，房租，差旅等等。

 

 

 

 

 

 

標簽分類完成后，數(shù)據(jù)清洗也就同時完成了。后續(xù)可以精準的分析企業(yè)的經(jīng)營情況，而不受內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和投融資交易的影響。標簽和分類會對我們后續(xù)的分析建立基礎，由此可以進行多維度分析。

 

 

 

 

數(shù)據(jù)分析與可視化

 

在完成數(shù)據(jù)標準化并打好標簽后，我們接下來進行匯總分析和可視化。通過對標簽多維度分析，快速進行流水交易篩選和對手方交易情況統(tǒng)計，可以發(fā)現(xiàn)很多容易被忽略的問題。

 

 

比如關(guān)聯(lián)交易分析，按關(guān)聯(lián)方式和對手方進行可視化呈現(xiàn)

 

 

再比如對資金全貌的分析。除了現(xiàn)金，資金全貌還包括投資理財和借貸?？梢詫⒚總€賬戶的余額匯總，展示每日變化。

 

 

 

發(fā)現(xiàn)問題：鑒別可疑對手方

 

有了以上的數(shù)據(jù)分析可視化基礎，我們可以進行多種問題的提出和分析，比如存在問題的交易對手方。

 

 

 

 

 

 

 

1. 企業(yè)的客戶和供應商的交易應該是單向而多筆的。分析對手方是否交易頻次低，單筆金額高，整數(shù)多，雙向收支，收支重合程度高，可以發(fā)現(xiàn)可疑對手方

2. 企業(yè)注冊時間也是一個指標。企業(yè)的主要供應商和客戶多在行業(yè)里經(jīng)營多年，很少有注冊一年內(nèi)的。如果有出現(xiàn)且往來頻繁，金額較大，就值得我們進一步研究。

3. 交易的頻率規(guī)律也很重要。交易規(guī)律（每月X日為付款日）說明正常付款規(guī)律，另一方面大額對公支付不可能在半夜打款，同樣如果發(fā)現(xiàn)周末或節(jié)假日打款，也值得我們關(guān)注。

 

 

 

 

 

 

判斷隱性負債與關(guān)聯(lián)交易

        

隱性負債的發(fā)現(xiàn)，最基礎的就是從流水的對手方工商信息（是否是金融機構(gòu)），金額（大額整數(shù)）和摘要備注（是否有借款還息內(nèi)容）出發(fā)。

如果由于提供流水的時間周期不足，看不到本金，僅能看到幾筆還息，可以通過借貸計算器估算驗證本金金額。

針對公私混用情況，很多企業(yè)使用各種個人賬戶（可能含非企業(yè)股東的賬戶）收款再匯入公司賬戶，如果只有公司賬戶流水就只能看到一筆個人的大額匯入，難以判斷這筆交易的性質(zhì)，因為這也可能是一筆企業(yè)的外部借貸。首先可以要求補充流水，看到對方企業(yè)支付記錄，再通過其它內(nèi)外部憑證和流水抽憑來佐證交易真實性。

 

 

之前有提到，未提交的銀行賬戶可能存在企業(yè)的借貸還息戶。通過對內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的分析，可以幫我們發(fā)現(xiàn)這些賬戶，并判斷哪些交易金額較大。

針對公用的私人賬戶，經(jīng)常存在通道的情況，比如員工的賬戶交易金額遠高于工資水平，有可能是通過這個私人賬戶直接或間接進行還款。

             

 

通過流水分析對財報驗證

 

通過流水可以對財報進行驗證。比如現(xiàn)金金額，銀行存款與借貸余額，可以與企業(yè)的資產(chǎn)負債表相對應。對比損益表，也可以分析權(quán)責發(fā)生制收支和收付實現(xiàn)制收支的差別，并與同行業(yè)基準比較判斷。

如果企業(yè)有現(xiàn)金流量表（很多企業(yè)沒有，有的很多企業(yè)也是根據(jù) B/S 和 I/S 反軋）就可以進行更全面的比對和判斷，從訂單，應收到回款，可以綜合計算現(xiàn)金循環(huán)周期（Cash Conversion Cycle，CCC）。

 

 

 

 

精細快捷的分析需要專業(yè)工具

 

詳細而全面的分析是非常耗時耗力的，想要完整全面的分析客戶銀行流水并得出結(jié)論其實離不開專業(yè)人士和系統(tǒng)工具的結(jié)合。見知數(shù)據(jù)的現(xiàn)金流盡調(diào)系統(tǒng)作為國內(nèi)首家針對銀行流水匯總分析推出的專業(yè)工具，可以一站式完成各銀行流水的匯總，驗真，關(guān)聯(lián)方和股東挪用的發(fā)現(xiàn)，和償債能力的分析，幫助大家高效審閱分析流水，為機構(gòu)穩(wěn)健運營保駕護航。